За валютные операции по мнимым внешнеторговым договорам положен штраф и уголовка

[Собака]

За незаконные валютные операции компанию оштрафуют на 20% – 40% от суммы операции (по части 1 статьи 15.25 КоАП). Эту статью применят и в том случае, если, казалось бы, законная валютная операция была по сделке, которая фактически – мнимая.

Такое разъяснение дает ФНС в письме от 10.01.2024 № Д-5-17/1@.

Такой вывод сделан на основе складывающейся арбитражной практики (например, дела № А27-8235/2021, № А51-9495/2021).

Договор (контракт) должен быть предоставлен органам валютного контроля и этот документ должен быть достоверным.

Если в ходе проверки соблюдения валютного законодательства выяснилось, что договор – мнимый, валютные операции по нему считаются незаконными. Это подтвердил Верховный суд.
Кроме того, совершение валютных операций с использованием подложных документов – это преступление, за которое грозит до 3 лет лишения свободы (статья 193.1 УК). Налоговики должны передать информацию в правоохранительные органы.

При выявления валютных операций по мнимым внешнеторговым договорам, административное производство надо возбуждать:

• в отношении юрлица;
• в отношении должностного лица – в случае отказа в возбуждении уголовного дела по направленному в адрес правоохранительных органов сообщению.

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация