- Специальный корреспондент
Надо признать, в нынешних реалиях налоговый спор – война. На кону, существование бизнеса, здоровье, благополучие семей, порою и свобода.Пост о стратегии и инструментах защиты от ИФНС.
фото freepik.com
Надо признать, в нынешних реалиях налоговый спор — война. На кону, существование бизнеса, здоровье, благополучие семей, порою и свобода. Подготовили бесплатное практическое пособие — современные инструменты защиты при проверках ИФНС: это практический гайд где мы прописываем инструменты, которые помогли отменить доначисления нашим клиентам на десятки миллионов руб.
Мы полагаем, что ссылки на НК, письма ФНС, Минфина, предоставление выписок, первичных документов итд недостаточны и нам необходимо развивать арсенал доказательств защиты.
Например, мы считаем финансовый анализ достаточно действенным инструментом в обосновании реальности хозяйственной деятельности предприятия, которого обвиняют в участии схем и признают такую компанию однодневкой. Такие показатели финансового анализа: рентабельность, коэффициент автономии организации, чистые активы и т.д. Могут квалифицировать реальную деятельность организации и исключать ее фиктивность в рамках проведения выездной налоговой проверки.
Наш анализ выездных налоговых проверок и дел, в которых мы участвовали, показывают, что проверяющие, квалифицируя организацию как «техническую компанию», анализируют только лишь показатели «доходов»/расходов» расчетных счетов. При этом инспектора не анализируют количественные финансовые показатели, размер чистых активов, рост прибыли, положительное изменение собственного капитала, запасы и др., наличие которых наоборот может свидетельствовать, что компания «живая».
В целом, налоговым консультантам необходимо развивать арсенал современных доказательств в рамках защиты предприятий и их собственников в рамках выездных налоговых проверок.
Ведь имея на руках все ваши доказательства, проверяющие рамках проведения выездной налоговой проверки могут дополнить свою позицию и исправить свои пробелы и ошибки посредством допмероприятий.
Налоговый спор похож на боксерский поединок, в котором нельзя выкладываться в первых раундах из 12, ведь победит тот, кто выложит свои «козыри» позже всех.
Налоговый спор — это противостояние налогового органа и налогоплательщика.
Стратегия защиты в выездных налоговых проверках — это модель поведения команды налогоплательщика, сбор и анализ доказательств и самое главное их представление в самый нужный момент. Важно понимать, что у налогоплательщика нет необходимости регламентированных пошаговых действий, как делает это ИФНС по формуле (акт, дополнительный акт, решение и т.д.).
Протокол допроса может стать доказательством в дальнейшем и в деле о банкротстве при решении вопроса о субсидиарной ответственности.
На наш взгляд самая распространенная ошибка при выездной налоговой проверки, которую можно избежать —это отсутствие подготовки рядовых работников компании к допросам. Именно от простых работников склада, водителей налоговые органы получают самую подробную информацию о фактическом устройстве бизнеса: кто по факту главный и всеми руководит, где выдается зарплата, чьими силами делается работа и пр.
Мы проанализировали более 100 судебных решений по налоговым спорам и пришли к выводу, что суды уделяют большую роль анализу протоколов допроса в судебном разбирательстве и такие понятные всем доказательства составляют основу абсолютно всех решений в рамках выездной налоговой проверки.
В части допросов необходимо занимать активную позицию: заявлять ходатайство о допросе свидетеля, способного подтвердить налоговозначимые обстоятельства (обоснованность налоговой выгоды), опрос свидетеля адвокатом, предложение устранить противоречия показаний свидетелей на допмероприятиях и т.д.
Мы полагаем, что необходимо активно парировать доказательства инспекции в рамках проведения выездной налоговой проверки. Например, казалось бы, элементарное заполнение графы «замечания» в протоколах (допроса свидетеля, назначения экспертизы, осмотра, выемки) закладывает перспективы оспаривать их в судебном процессе, ознакомление с материалами проверки (фотокопии, замечания в протокол), инициирование устранение противоречий (допрос новых свидетелей, назначение дополнительной экспертизы, осмотра, запрос и представление новых документов) и тд.
Наверное, вы уже читали такие статьи: «20 признаков дробления» или «чек лист по самостоятельной проверке дробления» и др.
Как ни странно, большинство налогоплательщиков знают все эти признаки дробления, чек — листы, но все равно становятся участниками «комиссии» и проверок.
Теорию знать конечно хорошо, но вот выстраивать свою корпоративную, налоговую структуру компаний — процесс которому такие чек-листы не помогут.
Опытные налоговые консультанты-практики знают, что процесс легендирования бизнес структуры начинается еще до налоговой проверки, поскольку не все претензии, связанные с искусственным дроблением, доходят до суда и в целом до налоговой проверки.
При этом ни в коем случае нельзя говорить о номиналах, родственных директорах, отсутствие деловых целей, ресурсов итд.
Наоборот, легендирование — это деловая цель, ресурсы, реальность субъектного состава, выстраивание таких инструментов, которые соответствуют современным реалиям, в том числе в сфере маркетинга и продаж.
Как раз это все может и объяснить взаимозависимость и необходимость диверсификации бизнеса.
Надо признать, в нынешних реалиях налоговый спор — война. На кону, существование бизнеса, здоровье, благополучие семей, порою и свобода. Подготовили бесплатное практическое пособие — современные инструменты защиты при проверках ИФНС: это практический гайд где мы прописываем инструменты, которые помогли отменить доначисления нашим клиентам на десятки миллионов руб.
Ошибка № 1. Использование только традиционных доказательств
ФНС использует порядка 30 информационных ресурсов для проверки налогоплательщиков и их отбора на выездную налоговую проверку, вычисление потенциальных выгодоприобретателей и участников схем.Мы полагаем, что ссылки на НК, письма ФНС, Минфина, предоставление выписок, первичных документов итд недостаточны и нам необходимо развивать арсенал доказательств защиты.
Например, мы считаем финансовый анализ достаточно действенным инструментом в обосновании реальности хозяйственной деятельности предприятия, которого обвиняют в участии схем и признают такую компанию однодневкой. Такие показатели финансового анализа: рентабельность, коэффициент автономии организации, чистые активы и т.д. Могут квалифицировать реальную деятельность организации и исключать ее фиктивность в рамках проведения выездной налоговой проверки.
Наш анализ выездных налоговых проверок и дел, в которых мы участвовали, показывают, что проверяющие, квалифицируя организацию как «техническую компанию», анализируют только лишь показатели «доходов»/расходов» расчетных счетов. При этом инспектора не анализируют количественные финансовые показатели, размер чистых активов, рост прибыли, положительное изменение собственного капитала, запасы и др., наличие которых наоборот может свидетельствовать, что компания «живая».
В целом, налоговым консультантам необходимо развивать арсенал современных доказательств в рамках защиты предприятий и их собственников в рамках выездных налоговых проверок.
Ошибка № 2. Нет маневра, нет успеха
В налоговых проверках мы часто встречаем, когда предприятия уже на стадии подачи возражения на акт выкладывают абсолютно все свои аргументы, но на наш взгляд — это не всегда целесообразно.Ведь имея на руках все ваши доказательства, проверяющие рамках проведения выездной налоговой проверки могут дополнить свою позицию и исправить свои пробелы и ошибки посредством допмероприятий.
Налоговый спор похож на боксерский поединок, в котором нельзя выкладываться в первых раундах из 12, ведь победит тот, кто выложит свои «козыри» позже всех.
Налоговый спор — это противостояние налогового органа и налогоплательщика.
Стратегия защиты в выездных налоговых проверках — это модель поведения команды налогоплательщика, сбор и анализ доказательств и самое главное их представление в самый нужный момент. Важно понимать, что у налогоплательщика нет необходимости регламентированных пошаговых действий, как делает это ИФНС по формуле (акт, дополнительный акт, решение и т.д.).
Ошибка №3. Неконтролируемые допросы
Все документы, представленные в ИФНС по месту регистрации, а также допросы в качестве свидетеля, подгружаются инспектором ФНС в программу АИС Налог-3 и их видят все сотрудники ФНС с соответствующим допуском в любой инспекции.Протокол допроса может стать доказательством в дальнейшем и в деле о банкротстве при решении вопроса о субсидиарной ответственности.
На наш взгляд самая распространенная ошибка при выездной налоговой проверки, которую можно избежать —это отсутствие подготовки рядовых работников компании к допросам. Именно от простых работников склада, водителей налоговые органы получают самую подробную информацию о фактическом устройстве бизнеса: кто по факту главный и всеми руководит, где выдается зарплата, чьими силами делается работа и пр.
Мы проанализировали более 100 судебных решений по налоговым спорам и пришли к выводу, что суды уделяют большую роль анализу протоколов допроса в судебном разбирательстве и такие понятные всем доказательства составляют основу абсолютно всех решений в рамках выездной налоговой проверки.
В части допросов необходимо занимать активную позицию: заявлять ходатайство о допросе свидетеля, способного подтвердить налоговозначимые обстоятельства (обоснованность налоговой выгоды), опрос свидетеля адвокатом, предложение устранить противоречия показаний свидетелей на допмероприятиях и т.д.
Ошибка №4. Неопровержение доказательств ИФНС
Пассивная процессуальная и доказательственная позицияво время проверки — закладывает негативный фундамент для общей прозащитной стратегии.Мы полагаем, что необходимо активно парировать доказательства инспекции в рамках проведения выездной налоговой проверки. Например, казалось бы, элементарное заполнение графы «замечания» в протоколах (допроса свидетеля, назначения экспертизы, осмотра, выемки) закладывает перспективы оспаривать их в судебном процессе, ознакомление с материалами проверки (фотокопии, замечания в протокол), инициирование устранение противоречий (допрос новых свидетелей, назначение дополнительной экспертизы, осмотра, запрос и представление новых документов) и тд.
Ошибка №4. Чек листы — нет, легендирование — да
Это ошибка нулевая, из-за которой как раз налогоплательщик попадает под выездную налоговую проверку.Наверное, вы уже читали такие статьи: «20 признаков дробления» или «чек лист по самостоятельной проверке дробления» и др.
Как ни странно, большинство налогоплательщиков знают все эти признаки дробления, чек — листы, но все равно становятся участниками «комиссии» и проверок.
Теорию знать конечно хорошо, но вот выстраивать свою корпоративную, налоговую структуру компаний — процесс которому такие чек-листы не помогут.
Опытные налоговые консультанты-практики знают, что процесс легендирования бизнес структуры начинается еще до налоговой проверки, поскольку не все претензии, связанные с искусственным дроблением, доходят до суда и в целом до налоговой проверки.
При этом ни в коем случае нельзя говорить о номиналах, родственных директорах, отсутствие деловых целей, ресурсов итд.
Наоборот, легендирование — это деловая цель, ресурсы, реальность субъектного состава, выстраивание таких инструментов, которые соответствуют современным реалиям, в том числе в сфере маркетинга и продаж.
Как раз это все может и объяснить взаимозависимость и необходимость диверсификации бизнеса.
