С 1 сентября компании и ИП, которые публикуют в интернете рекламу без маркировки, могут получить крупные штрафы — до 500 000 руб.
Уже месяц как действуют новые положения об обязательной маркировке и учете интернет-рекламы. Сегодня любая реклама, размещаемая в сети интернет, должна быть маркирована, а вся информация о ней должна быть передана в Единый реестр интернет-рекламы (ЕРИР).
Узнайте, подпадает ли ваша реклама под маркировку, за какие нарушения грозят санкции и как при расчете налогов учесть расходы на передачу данных.
Требования закона распространяется на все категории предпринимателей. Это означает, что и российские, и зарубежные компании обязаны выполнять нормы Федерального закона.
Предприниматели могут отказаться от маркировки рекламы, включенной в теле- или радиопрограммы, которые опубликованы в интернете в таком же виде, как вышли на ТВ или радио, без дополнительной рекламы.
Маркировка не нужно, если компания или ИП является изготовителем или продавцом товаров и по договору поручили передачу данных рекламораспространителю или оператору рекламной системы. Исключения из этого правил прописаны в Законе № 38, Составе информации (утв. постановлением Правительства от 30.05.2022 № 1362‑р), Критериях (утв. постановлением Правительства от 25.05.2022 № 948).
Каждый участник цепочки публикации рекламы обязан подавать сведения о размещенной онлайн рекламе в Роскомнадзор. Тот, кто будет игнорировать новые правила будет привлечен к административной ответственности. Ниже в таблице приведен перечень правонарушений и размер штрафов.
НДС по услугам оператора принимаются к вычету в общем порядке, если соблюдены иные условия и в ситуациях, когда объект рекламирования облагается НДС.
Предприниматель утрачивает право на вычет в случае, если объект не облагается НДС. Если ваша компания рекламирует облагаемые и необлагаемые товары, рекомендуем вести раздельный учет. Только так можно избежать проблем с налоговой.
Когда стоимость услуг входит в стоимость рекламы, учтите общую сумму в составе расходов на рекламу (подп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264 НК). Если стоимость услуг выделена отдельно, учтите ее в прочих расходах (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК). Эти расходы экономически обоснованы, так как связаны с выполнением требований закона (п. 1 ст. 252 НК).
Важно не забывать о том, что расходы бывают не только прямые, но и косвенные. Часть из них приходится и на операции, которые не облагаются НДС (например, передача материалов по рекламе). В этом случае входной НДС нужно распределять.
Огромное количество предпринимателей ежедневно сталкиваются с проблемами понимания норм налогового и административного законодательства. Если вы не можете самостоятельно решить вопросы с налоговыми инспекторами, рекомендуем обратиться за консультационной помощью к специалистам.
Уже месяц как действуют новые положения об обязательной маркировке и учете интернет-рекламы. Сегодня любая реклама, размещаемая в сети интернет, должна быть маркирована, а вся информация о ней должна быть передана в Единый реестр интернет-рекламы (ЕРИР).
Узнайте, подпадает ли ваша реклама под маркировку, за какие нарушения грозят санкции и как при расчете налогов учесть расходы на передачу данных.
Какую рекламу маркируют
Маркировать необходимо все категории онлайн-рекламы. Баннеры, текстовые или текстово-графические блоки, видеоролики, аудиозаписи, аудио- или видеотрансляции в прямом эфире, сторис и рилсах — все это должно быть промаркировано в соответствии с нормами п. 1 ст. 18.1 Федерального закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ.Требования закона распространяется на все категории предпринимателей. Это означает, что и российские, и зарубежные компании обязаны выполнять нормы Федерального закона.
Какую рекламу не маркируют
Маркировка нужна не всегда. Например, рекламу собственных товаров, которую вы рассылаете по электронной почте или в виде мгновенных сообщений для групп пользователей, рекламу оператора социальной рекламы не нужно маркировать. Реклама сервисов веб-аналитики и сервисов для подготовки отчетов по рекламе также освобождены от маркировки.Предприниматели могут отказаться от маркировки рекламы, включенной в теле- или радиопрограммы, которые опубликованы в интернете в таком же виде, как вышли на ТВ или радио, без дополнительной рекламы.
Маркировка не нужно, если компания или ИП является изготовителем или продавцом товаров и по договору поручили передачу данных рекламораспространителю или оператору рекламной системы. Исключения из этого правил прописаны в Законе № 38, Составе информации (утв. постановлением Правительства от 30.05.2022 № 1362‑р), Критериях (утв. постановлением Правительства от 25.05.2022 № 948).
На сколько оштрафуют
Нарушителям норм закона О рекламе грозит административная ответственность в виде штрафа. Перечень и размер штрафов закреплены в статье 14.3 КоАП (Федеральный закон от 24.06.2023 № 274-ФЗ). Раньше за подобные нарушения никого не наказывали, но с 1 сентября все изменилось.Каждый участник цепочки публикации рекламы обязан подавать сведения о размещенной онлайн рекламе в Роскомнадзор. Тот, кто будет игнорировать новые правила будет привлечен к административной ответственности. Ниже в таблице приведен перечень правонарушений и размер штрафов.
Размеры штрафов за нарушения правил маркировки рекламы
| Вид нарушения | Кого оштрафуют | Штрафы | для организации | для должностного лица |
| Неисполнение обязанности по передаче информации о размещенной рекламе участниками цепочки | Того, кто не передал или не обеспечил передачу | От 200 000 до 500 000 руб. | От 30 000 до 100 000 руб. | |
| Распространение рекламы в интернете без маркировки | Того, кто разместил рекламу с нарушением | От 200 000 до 500 000 руб. | От 100 000 до 200 000 руб. | |
| Неисполнение обязанности по передаче информации о распространенной рекламе в Роскомнадзор | Оператора рекламной системы | От 300 000 до 700 000 руб. | От 100 000 до 200 000 руб. |
Что с налогами
Компания, которая опубликовала рекламу, обязана подать сведения оператору рекламных данных.НДС по услугам оператора принимаются к вычету в общем порядке, если соблюдены иные условия и в ситуациях, когда объект рекламирования облагается НДС.
Предприниматель утрачивает право на вычет в случае, если объект не облагается НДС. Если ваша компания рекламирует облагаемые и необлагаемые товары, рекомендуем вести раздельный учет. Только так можно избежать проблем с налоговой.
Когда стоимость услуг входит в стоимость рекламы, учтите общую сумму в составе расходов на рекламу (подп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264 НК). Если стоимость услуг выделена отдельно, учтите ее в прочих расходах (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК). Эти расходы экономически обоснованы, так как связаны с выполнением требований закона (п. 1 ст. 252 НК).
Важно не забывать о том, что расходы бывают не только прямые, но и косвенные. Часть из них приходится и на операции, которые не облагаются НДС (например, передача материалов по рекламе). В этом случае входной НДС нужно распределять.
Огромное количество предпринимателей ежедневно сталкиваются с проблемами понимания норм налогового и административного законодательства. Если вы не можете самостоятельно решить вопросы с налоговыми инспекторами, рекомендуем обратиться за консультационной помощью к специалистам.
