Оптимизация налога на прибыль.
1. Применение инвестиционного налогового вычета.
Инвестиционный вычет – это сумма расходов на приобретение, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств. Этот вычет уменьшает не налоговую базу, а уже исчисленный налог на прибыль (ст. 286.1 НК РФ).
Условия применения инвестиционного вычета:
- соответствующий закон принят в субъекте РФ по месту нахождения организации. Условия применения вычета отличаются в зависимости от региона (размер вычета, категории налогоплательщиков и объектов ОС);
- объекты ОС относятся к III-VII амортизационным группам и введены в эксплуатацию с 01.01.2018 г. (или расходы на их достройку, модернизацию и т.д. произведены с 01.01.2018 г.);
- применение инвестиционного налогового вычета предусмотрено Учётной политикой организации.
Однако если вы решите использовать инвестиционный вычет по объектам ОС, вы уже не сможете списывать в расходы по налогу на прибыль амортизацию по этим основным средствам.
2. Создание резерва по сомнительным долгам и других резервов, предусмотренных НК РФ.
Создание резервов по сомнительным долгам регулируется ст. 266 НК РФ. Сумма резерва считается расходом и уменьшает базу по налогу на прибыль. Если долг вернут, нужно будет восстановить часть резерва на эту сумму и заплатить налог. Предельный лимит для этого резерва – 10% от годовой выручки. Также возможно создавать любые другие резервы.
3. Применение амортизационной премии
Вы можете единовременно включить в расходы до 30% от стоимости основных средств, если они относятся к 3-7 амортизационным группам, и 10% по остальным группам (п. 9 ст. 258 НК).
Амортизационную премию учитывают в расходах в первом месяце амортизации. Премию можно применить со следующего года после внесения соответствующего положения в Учётную политику.
4. Покупка оборудования в лизинг
В отличие от банковского кредита, при котором на расходы можно относить только проценты, платежи по договору лизинга можно полностью относить на себестоимость и уменьшать налог на прибыль.
5. Проведение инвентаризации и списание недостачи
Если у вас есть документ из МВД, подтверждающий отсутствие виновных лиц, вы можете отнести убытки от недостач и хищений к внереализационным расходам, которые уменьшают базу по налогу на прибыль (пп.5 п.2 ст. 265 НК).
6. Сделать правообладателем товарного знака третье лицо на УСН 6% или иностранную компанию
Это должен быть реальный хозяйствующий субъект. Вы сможете платить правообладателю по лицензионному договору и учитывать эти платежи в расходах по налогу на прибыль (пп.37 и 49 п.1 ст. 264 НК).
1. Применение инвестиционного налогового вычета.
Инвестиционный вычет – это сумма расходов на приобретение, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств. Этот вычет уменьшает не налоговую базу, а уже исчисленный налог на прибыль (ст. 286.1 НК РФ).
Условия применения инвестиционного вычета:
- соответствующий закон принят в субъекте РФ по месту нахождения организации. Условия применения вычета отличаются в зависимости от региона (размер вычета, категории налогоплательщиков и объектов ОС);
- объекты ОС относятся к III-VII амортизационным группам и введены в эксплуатацию с 01.01.2018 г. (или расходы на их достройку, модернизацию и т.д. произведены с 01.01.2018 г.);
- применение инвестиционного налогового вычета предусмотрено Учётной политикой организации.
Однако если вы решите использовать инвестиционный вычет по объектам ОС, вы уже не сможете списывать в расходы по налогу на прибыль амортизацию по этим основным средствам.
2. Создание резерва по сомнительным долгам и других резервов, предусмотренных НК РФ.
Создание резервов по сомнительным долгам регулируется ст. 266 НК РФ. Сумма резерва считается расходом и уменьшает базу по налогу на прибыль. Если долг вернут, нужно будет восстановить часть резерва на эту сумму и заплатить налог. Предельный лимит для этого резерва – 10% от годовой выручки. Также возможно создавать любые другие резервы.
3. Применение амортизационной премии
Вы можете единовременно включить в расходы до 30% от стоимости основных средств, если они относятся к 3-7 амортизационным группам, и 10% по остальным группам (п. 9 ст. 258 НК).
Амортизационную премию учитывают в расходах в первом месяце амортизации. Премию можно применить со следующего года после внесения соответствующего положения в Учётную политику.
4. Покупка оборудования в лизинг
В отличие от банковского кредита, при котором на расходы можно относить только проценты, платежи по договору лизинга можно полностью относить на себестоимость и уменьшать налог на прибыль.
5. Проведение инвентаризации и списание недостачи
Если у вас есть документ из МВД, подтверждающий отсутствие виновных лиц, вы можете отнести убытки от недостач и хищений к внереализационным расходам, которые уменьшают базу по налогу на прибыль (пп.5 п.2 ст. 265 НК).
6. Сделать правообладателем товарного знака третье лицо на УСН 6% или иностранную компанию
Это должен быть реальный хозяйствующий субъект. Вы сможете платить правообладателю по лицензионному договору и учитывать эти платежи в расходах по налогу на прибыль (пп.37 и 49 п.1 ст. 264 НК).
