В каком случае предприниматели сдают «нулевки»?
Прежде всего — при «закрытии» ИП, который давно не ведет деятельность. Также нулевая отчетность сдается по окончании периода, в котором не было доходов, расходов и начислений налога. А если предприниматель находится на «упрощенке», он должен сдать нулевую декларацию по УСН.
Нулевой отчетностью называют декларации (расчеты, иные формы), где показатели выручки, расходов, начислений равны нулю. Такие отчеты сдают предприниматели и юрлица, которые в отчетном периоде не вели деятельность (см. «
»). Также «нулевки» оформляют при закрытии ИП, если бизнес по факту уже ликвидирован и операции отсутствовали.
В некоторых случаях налог к уплате равен 0 руб., хотя декларация не является нулевой. Это происходит, в частности, когда:
Если ИП не ведет деятельность, он должен сдавать следующе отчеты.
Налоговая отчетность зависит от системы налогообложения, на которой находится предприниматель.
На основной системе (ОСНО) ИП должен один раз в год заполнить декларацию по налогу на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ. Плюс к этому придется каждый квартал сдавать декларации по НДС (если ИП не получил освобождение по статье НК РФ).
При «упрощенке» декларацию заполняют один раз в год. А по НДС надо отчитываться только тем ИП, которые являются налоговыми агентами по НДС (например, арендуют муниципальное имущество) и импортерам.
Плательщики на ЕСХН один раз в год заполняют декларацию по единому сельхозналогу налогу. Также в общем случае при ЕСХН надо ежеквартально отчитываться по НДС (в те же сроки, что и налогоплательщики на ОСНО).
Предприниматели на патентной системе, а также самозанятые налоговых деклараций не сдают (см. « »).
Добавим, что предприниматели не отчитываются по налогу на имущество физлиц, а также по транспортному и земельному налогам. Эти налоги нужно перечислять на основании уведомлений, которые присылает ИФНС.
Когда следует подавать «нулевки» и отчеты по работникам (если они есть в штате)? Для каждой формы — свой срок (см. табл.).
Табл.
Сроки сдачи нулевых деклараций и отчетов по сотрудникам
Налоговые декларации можно оформить на бумаге, если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год 100 человек и менее. Если более, декларацию нужно сдать в электронном виде по интернету.
Для сдачи сведений в статистику предусмотрен только один вариант — в электронном виде по интернету.
ИФНС вправе оштрафовать ИП за каждый несданный (несвоевременно сданный) документ. Размер санкции зависит от вида отчета:
Также существует санкция (200 руб.) за несоблюдение электронного способа сдачи отчетов в налоговую (ст. НК РФ).
В ситуации, когда предприниматель нанял работников и не заполнил ЕФС-1, штрафы составят:
Если Росстат обязал ИП отчитаться, то за отсутствие отчета полагается штраф от 10 000 до 20 000 руб. (субъекты малого и среднего предпринимательства при первом нарушении получат предупреждение). При повторном нарушении — от 30 000 до 50 000 руб. (ст. КоАП).
Прежде всего — при «закрытии» ИП, который давно не ведет деятельность. Также нулевая отчетность сдается по окончании периода, в котором не было доходов, расходов и начислений налога. А если предприниматель находится на «упрощенке», он должен сдать нулевую декларацию по УСН.
Что такое нулевая отчетность ИП
Нулевой отчетностью называют декларации (расчеты, иные формы), где показатели выручки, расходов, начислений равны нулю. Такие отчеты сдают предприниматели и юрлица, которые в отчетном периоде не вели деятельность (см. «
»). Также «нулевки» оформляют при закрытии ИП, если бизнес по факту уже ликвидирован и операции отсутствовали.В некоторых случаях налог к уплате равен 0 руб., хотя декларация не является нулевой. Это происходит, в частности, когда:
- в отчетном периоде были доходы и расходы, но они равны между собой;
- ИП применяет ставку 0% (например, когда ее установили власти региона; см. « »).
Состав нулевой отчетности для ИП
Если ИП не ведет деятельность, он должен сдавать следующе отчеты.- Налоговые декларации в зависимости от режима налогообложения (какие именно, расскажем ниже).
- Формы статистики в рамках сплошного или выборочного статнаблюдения. При помощи специального предприниматель может сам узнать, какие отчеты (и в какой срок) необходимо сдать в Росстат.
Сдача налоговой отчетности
Налоговая отчетность зависит от системы налогообложения, на которой находится предприниматель.На основной системе (ОСНО) ИП должен один раз в год заполнить декларацию по налогу на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ. Плюс к этому придется каждый квартал сдавать декларации по НДС (если ИП не получил освобождение по статье НК РФ).
При «упрощенке» декларацию заполняют один раз в год. А по НДС надо отчитываться только тем ИП, которые являются налоговыми агентами по НДС (например, арендуют муниципальное имущество) и импортерам.
Плательщики на ЕСХН один раз в год заполняют декларацию по единому сельхозналогу налогу. Также в общем случае при ЕСХН надо ежеквартально отчитываться по НДС (в те же сроки, что и налогоплательщики на ОСНО).
Предприниматели на патентной системе, а также самозанятые налоговых деклараций не сдают (см. « »).
Добавим, что предприниматели не отчитываются по налогу на имущество физлиц, а также по транспортному и земельному налогам. Эти налоги нужно перечислять на основании уведомлений, которые присылает ИФНС.
Сроки сдачи нулевой декларации
Когда следует подавать «нулевки» и отчеты по работникам (если они есть в штате)? Для каждой формы — свой срок (см. табл.).Табл.
Сроки сдачи нулевых деклараций и отчетов по сотрудникам
| Вид отчетности | Срок |
| Нулевые декларации: | |
| единая (упрощенная) | 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января (годовая) |
| 3-НДФЛ | 30 апреля |
| по НДС | не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом |
| по УСН | 25 апреля |
| по ЕСХН | 25 марта |
| По сотрудникам (не нулевые формы): | |
| РСВ | 25 января (годовой расчет), 25 апреля, 25 июля, 25 октября |
| 6-НДФЛ | 25 февраля (годовой расчет), 25 апреля, 25 июля, 25 октября |
| персонифицированные сведения | 25-го числа каждого месяца (за третий месяц квартала можно не сдавать; письмо ФНС ) |
| раздел 2 формы ЕФС-1 (аналог 4-ФСС) | 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января (за прошедший год) |
| подраздел 1.2 раздела 1 формы ЕФС-1 (аналог СЗВ-СТАЖ) | 25 января (сдается, если для кого-то из сотрудников периоды работы засчитываются в стаж в особом порядке: работа в условиях Крайнего Севера, отпуск за свой счет и проч.) |
| другие разделы формы ЕФС-1 при наличии кадровых мероприятий: прием, увольнение, перевод и др., а также при заключении и расторжении договора ГПХ (аналог СЗВ-ТД) | сроки сдачи см. в статье « » |
Как сдать нулевую отчетность для ИП
Налоговые декларации можно оформить на бумаге, если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год 100 человек и менее. Если более, декларацию нужно сдать в электронном виде по интернету.Для сдачи сведений в статистику предусмотрен только один вариант — в электронном виде по интернету.
Штрафы за задержку или несдачу нулевой декларации
ИФНС вправе оштрафовать ИП за каждый несданный (несвоевременно сданный) документ. Размер санкции зависит от вида отчета:- декларация или РСВ — минимум 1 000 руб. (п. 1 ст. НК РФ);
- 6-НДФЛ — минимум 1 000 руб. (п. 1.2 ст. НК РФ);
- персонифицированные сведения по каждому работнику — 200 руб. (п. 1 ст. НК РФ).
Также существует санкция (200 руб.) за несоблюдение электронного способа сдачи отчетов в налоговую (ст. НК РФ).
В ситуации, когда предприниматель нанял работников и не заполнил ЕФС-1, штрафы составят:
- минимум 1 000 руб. за каждый несданный раздел 2 (аналог 4-ФСС) (п. 1 ст. Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ);
- от 1 000 до 5 000 руб. за несданные сведения о трудовой деятельности (аналог СЗВ-ТД) (ч. 1 ст. КоАП).
- 500 руб. за несданный отчет о стаже (аналог СЗВ-СТАЖ) и другие подразделы раздела 1 ЕФС-1 (ч. 3 ст. Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ).
Если Росстат обязал ИП отчитаться, то за отсутствие отчета полагается штраф от 10 000 до 20 000 руб. (субъекты малого и среднего предпринимательства при первом нарушении получат предупреждение). При повторном нарушении — от 30 000 до 50 000 руб. (ст. КоАП).
