Порядок уменьшения налогов по УСН 6% и ПСН на страховые взносы ИП за себя изменен (закон
).
Причем новые правила применяются с 1 января 2023 года, что .
Если ранее брались по факту оплаты, то с принятием изменений фактическая уплата взносов становится не важна, а налог должен уменьшаться на взносы, подлежащие уплате в соответствующем налоговом периоде, независимо от даты осуществления платежа.
ВАЖНО! Это касается уже налога и взносов за 2023 год!!!
А теперь нюансы.
Нюанс 1. Взносы, которые должны быть уплачены в текущем году, уменьшают УСН-налог текущего года, даже если последний день года (31 декабря) выпадает на выходной, и срок уплаты этих взносов переносится на первый рабочий день следующего года.
Нюанс 2. Дополнительный взнос 1% от доходов свыше 300 000 руб. уменьшает взносы не того периода, за который он уплачивается, а того периода, в котором подлежит уплате, то есть налог следующего года.
ВАЖНО! Не совсем ясно как быть, если вы уже превысили доход в 300 000 руб., перечислили часть или весь допвзнос 1% за 2023 год и уменьшили на него авансы по УСН (за полугодие, например). Нужно ли пересчитать и доплатить авансы без учета этого уменьшения? А что насчет пеней? На наш взгляд, ни доплаты, ни пеней быть не должно, ведь вы поступили в рамках закона. Но предлагаем не гадать и не паниковать, а подождать разъяснений. ФНС уже готовит их, о чем и
Нюанс 3. Есть переходный период: в 2023-2025 годах разрешено взять в уменьшение УСН-налога взносы, которые были уплачены за периоды до 2023 года с опозданием.
Таким образом, согласно новым правилам, налог по УСН за 2023 год:
можно уменьшить:
и нельзя уменьшить:
Для ПСН будут действовать аналогичные правила. При этом если патент был уменьшен на весь годовой взнос, а затем коммерсант либо утратил свой статус ИП, либо перешел на НПД, налоговики пересчитают патент без учета лишних взносов. Подробнее про ПСН расскажем отдельной новостью.
Рекомендуем «ИП на УСН: как перейти, применять, закрыть».
Причем новые правила применяются с 1 января 2023 года, что .
Если ранее брались по факту оплаты, то с принятием изменений фактическая уплата взносов становится не важна, а налог должен уменьшаться на взносы, подлежащие уплате в соответствующем налоговом периоде, независимо от даты осуществления платежа.
ВАЖНО! Это касается уже налога и взносов за 2023 год!!!А теперь нюансы.
Нюанс 1. Взносы, которые должны быть уплачены в текущем году, уменьшают УСН-налог текущего года, даже если последний день года (31 декабря) выпадает на выходной, и срок уплаты этих взносов переносится на первый рабочий день следующего года.
Нюанс 2. Дополнительный взнос 1% от доходов свыше 300 000 руб. уменьшает взносы не того периода, за который он уплачивается, а того периода, в котором подлежит уплате, то есть налог следующего года.
ВАЖНО! Не совсем ясно как быть, если вы уже превысили доход в 300 000 руб., перечислили часть или весь допвзнос 1% за 2023 год и уменьшили на него авансы по УСН (за полугодие, например). Нужно ли пересчитать и доплатить авансы без учета этого уменьшения? А что насчет пеней? На наш взгляд, ни доплаты, ни пеней быть не должно, ведь вы поступили в рамках закона. Но предлагаем не гадать и не паниковать, а подождать разъяснений. ФНС уже готовит их, о чем и
Нюанс 3. Есть переходный период: в 2023-2025 годах разрешено взять в уменьшение УСН-налога взносы, которые были уплачены за периоды до 2023 года с опозданием.
Таким образом, согласно новым правилам, налог по УСН за 2023 год:
можно уменьшить:- на взносы за 2023 год (срок уплаты до 9 января 2024 года) — независимо от того, платились ли они в 2023-м;
- оплаченные в 2023 году долги по взносам прошлых лет;
и нельзя уменьшить:- на 1% со сверхдоходов за 2023 год.
Для ПСН будут действовать аналогичные правила. При этом если патент был уменьшен на весь годовой взнос, а затем коммерсант либо утратил свой статус ИП, либо перешел на НПД, налоговики пересчитают патент без учета лишних взносов. Подробнее про ПСН расскажем отдельной новостью.
Рекомендуем «ИП на УСН: как перейти, применять, закрыть».
