Индивидуальные предприниматели (ИП), как и организации, должны платить налоги. Величина зависит от системы налогообложения и производительности.
Рассказываем, на каких режимах работают ИП и сколько платят государству.
Сумма налогов в большей степени зависит не от статуса индивидуального предпринимателя, а от применяемой системы налогообложения. ИП могут работать на общем режиме, упрощенке, АУСН, патенте, ЕСХН или НПД.
Фиксированные взносы за себя — на медицинское и пенсионное страхование. Размер определяет государство, сумма регулярно индексируется. В 2023 г. ИП платят 45 832 руб., в 2024 г. взносы вырастут до 49 500 руб.
Дополнительный взнос — для предпринимателей, у которых объект налогообложения больше 300 000 руб. Величина — 1% с суммы превышения. Например, пользователь УСН «Доходы» в 2023 г. заработал 750 000 руб. Предприниматель должен заплатить дополнительный взнос: (750 000 – 300 000) х 1% = 4500 руб.
Лимит фиксированных и дополнительного взноса в 2023 г. — 302 903 руб. Даже если по расчетам сумма больше, сверх лимита платить не нужно.
Страховые взносы за сотрудников — 30% от выплаченного дохода. Если у работника зарплата 45 000 руб., то предприниматель каждый месяц платит: 45 000 х 30% = 13 500 руб.
В 2023 г. МРОТ — 16 242 руб. С этой суммы взносы считают по ставке 30%, а с превышения (45 000 – 16 242) — по ставке 15%.
Важно. Пользователи АУСН и «Налога на профессиональный доход» (самозанятые) освобождены от страховых взносов.
НДФЛ. С прибыли до 5 млн руб. налог исчисляют по ставке 13%, с превышения 5 млн руб. — по ставке 15%.
НДС — платят с реализации всех товаров и услуг. В большинстве случаев действует ставка 20%. Детские товары и некоторые продукты питания облагаются по ставке 10%. Если ИП экспортирует или импортирует продукцию, то НДС считают по нулевой ставке.
Полученный налог уменьшают на входящий НДС — тот, который заплатили поставщикам за сырье, услуги или работы.
«Доходы» — налог считают с выручки по ставке 6%. Регионы могут вводить льготы по отраслям и снижать тариф до 1%. В переходный период, когда превышены лимиты, ставка повышается до 8%.
«Доходы минус расходы» — налог считают с прибыли по ставке 15%. Регионы могут вводить льготы по отраслям и снижать тариф до 5%. В переходный период, когда превышены лимиты, ставка повышается до 20%.
В отличие от общего режима, предприниматели на УСН платят налоги, даже если отработали год в убыток. В этом случае его считают как 1% от полученной выручки.
Как и обычная УСН, автоматизированная делится на два вида:
Стоимость патента определяет государство исходя из предполагаемого дохода по выбранному виду деятельности и сроку действия разрешения. Фактическая выручка или прибыль не влияют на размер налога.
ПСН рассчитана на малый бизнес, поэтому доступна предпринимателям со штатом до 15 человек и годовой выручкой до 60 млн руб.
Размер налога зависит от статуса контрагента:
На НПД минимальная налоговая нагрузка, но много ограничений. Предприниматель не может продавать товары чужого производства, зарабатывать больше 2,4 млн руб. в год и нанимать сотрудников.
Таким образом, налоговая нагрузка предпринимателей во многом зависит от режима налогообложения. Но вне зависимости от выбранной системы обязательными остаются страховые взносы (за исключением АУСН и НПД) и имущественные налоги.
Рассказываем, на каких режимах работают ИП и сколько платят государству.
Сумма налогов в большей степени зависит не от статуса индивидуального предпринимателя, а от применяемой системы налогообложения. ИП могут работать на общем режиме, упрощенке, АУСН, патенте, ЕСХН или НПД.
Страховые взносы за себя и сотрудников
Предприниматели каждый год платят за себя взносы, чтобы накапливать будущую пенсию и получать бесплатное медицинское обслуживание в поликлиниках. Когда появляются сотрудники или внешние исполнители по ГПХ, то взносы платят и за них.Фиксированные взносы за себя — на медицинское и пенсионное страхование. Размер определяет государство, сумма регулярно индексируется. В 2023 г. ИП платят 45 832 руб., в 2024 г. взносы вырастут до 49 500 руб.
Дополнительный взнос — для предпринимателей, у которых объект налогообложения больше 300 000 руб. Величина — 1% с суммы превышения. Например, пользователь УСН «Доходы» в 2023 г. заработал 750 000 руб. Предприниматель должен заплатить дополнительный взнос: (750 000 – 300 000) х 1% = 4500 руб.
Лимит фиксированных и дополнительного взноса в 2023 г. — 302 903 руб. Даже если по расчетам сумма больше, сверх лимита платить не нужно.
Страховые взносы за сотрудников — 30% от выплаченного дохода. Если у работника зарплата 45 000 руб., то предприниматель каждый месяц платит: 45 000 х 30% = 13 500 руб.
В 2023 г. МРОТ — 16 242 руб. С этой суммы взносы считают по ставке 30%, а с превышения (45 000 – 16 242) — по ставке 15%.
Важно. Пользователи АУСН и «Налога на профессиональный доход» (самозанятые) освобождены от страховых взносов.
Сколько платят на общем режиме?
Общий режим считают самым «дорогим» для ИП. На нем платят:НДФЛ. С прибыли до 5 млн руб. налог исчисляют по ставке 13%, с превышения 5 млн руб. — по ставке 15%.
НДС — платят с реализации всех товаров и услуг. В большинстве случаев действует ставка 20%. Детские товары и некоторые продукты питания облагаются по ставке 10%. Если ИП экспортирует или импортирует продукцию, то НДС считают по нулевой ставке.
Полученный налог уменьшают на входящий НДС — тот, который заплатили поставщикам за сырье, услуги или работы.
| Пример. В 2023 г. ИП заработал 5,7 млн руб. (в т. ч. исходящий НДС — 950 000 руб.), расходы — 3,6 млн руб. (в т.ч. входящий НДС — 600 000 руб.). Предприниматель заплатит:
|
Сколько платят на «упрощенке»?
Упрощенная система налогообложения (УСН) или «упрощенка» — самый популярный режим у предпринимателей. Делится на два вида по объекту налогообложения:«Доходы» — налог считают с выручки по ставке 6%. Регионы могут вводить льготы по отраслям и снижать тариф до 1%. В переходный период, когда превышены лимиты, ставка повышается до 8%.
| Пример. Выручка ИП за год — 4,5 млн руб. С этой суммы предприниматель рассчитывает налог: 4 500 000 х 6% = 270 000 руб. |
«Доходы минус расходы» — налог считают с прибыли по ставке 15%. Регионы могут вводить льготы по отраслям и снижать тариф до 5%. В переходный период, когда превышены лимиты, ставка повышается до 20%.
| Пример. Доходы предпринимателя за год — 5,5 млн руб., расходы — 4 млн руб. Прибыль до налогообложения: 5 500 000 – 4 000 000 = 1 500 000 руб. Величина налога: 1 500 000 х 15% = 225 000 руб. |
В отличие от общего режима, предприниматели на УСН платят налоги, даже если отработали год в убыток. В этом случае его считают как 1% от полученной выручки.
Сколько платят на автоматизированной «упрощенке»?
АУСН — это автоматизированная «упрощенка». Режим освобождает от отчетности, самостоятельного расчета налога, уплаты страховых взносов за себя и сотрудников.Как и обычная УСН, автоматизированная делится на два вида:
- «Доходы» — налог исчисляют с выручки по ставке 8%.
- «Доходы минус расходы» — налог исчисляют с прибыли по ставке 20%. Минимальный налог — 3% от выручки.
Сколько платят на патенте?
ПСН — патентная система налогообложения, льготный режим с минимальной нагрузкой. ИП платят фиксированную сумму за разрешение работать в выбранном направлении — это и есть налог.Стоимость патента определяет государство исходя из предполагаемого дохода по выбранному виду деятельности и сроку действия разрешения. Фактическая выручка или прибыль не влияют на размер налога.
ПСН рассчитана на малый бизнес, поэтому доступна предпринимателям со штатом до 15 человек и годовой выручкой до 60 млн руб.
| Пример. Стоимость разрешения уточняют в сервисе ФНС. Представим, чтобы предприниматель из Челябинска хочет изготавливать аксессуары из натуральной кожи. У него один сотрудник, патент оформляется на 12 месяцев. Тогда ИП заплатит 12 480 руб. |
Сколько платят фермеры?
ЕСХН — это единый сельскохозяйственный налог. Режим рассчитан на ИП, которые производят и реализуют сельскохозяйственную продукцию. Платят:- Единый налог — 6% с прибыли. В регионах могут снижать ставку до 0%.
- НДС — по стандартным ставкам 20, 10 и 0%. Если выручка ИП ниже 60 млн руб. в год, то он может подать заявление на освобождение от НДС.
Пример. В 2023 г. выручка ИП составила 9,9 млн руб. (в т. ч. исходящий НДС — 1 650 000 руб.), расходы — 6,6 млн руб. (в т. ч. входящий НДС — 1 100 000 руб.). Прибыль: 9 900 000 – 6 600 000 = 3 300 000 руб. Предприниматель заплатит:
|
Сколько платят самозанятые?
НПД — это налог на профессиональный доход, известный как самозанятость. Режим освобождает предпринимателей от страховых взносов.Размер налога зависит от статуса контрагента:
- 4% платят с выручки, полученной от физических лиц.
- 6% платят с доходов, полученных от других ИП или организаций.
Пример. В октябре 2023 г. предприниматель получил от физических лиц 49 750 руб., а от ИП и организаций — 53 840 руб. Налог за октябрь 2023 г.:
|
На НПД минимальная налоговая нагрузка, но много ограничений. Предприниматель не может продавать товары чужого производства, зарабатывать больше 2,4 млн руб. в год и нанимать сотрудников.
Платят ли ИП имущественные налоги?
Вне зависимости от выбранной системы предприниматели платят:- Земельный налог за земельные участки, которые находятся в собственности ИП.
- Налог на имущество с жилой или коммерческой недвижимости, даже если они не задействованы в предпринимательской деятельности.
- Транспортный налог с автомобилей, лодок и прочих транспортных средств, даже если они не задействованы в работе.
Таким образом, налоговая нагрузка предпринимателей во многом зависит от режима налогообложения. Но вне зависимости от выбранной системы обязательными остаются страховые взносы (за исключением АУСН и НПД) и имущественные налоги.
