- Специальный корреспондент
В НК нет запрета на учет в расходах при ОСНО иностранных налогов.
При покупке услуг у контрагента из страны ЕАЭС в части НДС надо ориентироваться на приложение №18 (протокол) к договору о ЕАЭС от 29.05.2014.
Там есть перечень услуг, по которым местом реализации считается страна покупателя. Это, в том числе юридические, бухгалтерские услуги, разработка ПО.
Если услуга, которую оказывает фирма из Казахстана, не входит в этот перечень, то местом реализации будет страна исполнителя, то есть Казахстан. Соответственно, НДС будет в Казахстане.
Но этот уплаченный по законодательству Казахстана НДС, российская компания может включить в расходы по налогу на прибыль.
Но основанием для учета расходов будет не пп.1 п.1 ст. 264 НК (налоги и сборы), так как это не российский налог.
Основание – пп.49 п.1 ст. 264 НК – прочие расходы.
Такое разъяснение дает Минфин в письме от 23.07.2024 № 03-07-13/1/68742.
При покупке услуг у контрагента из страны ЕАЭС в части НДС надо ориентироваться на приложение №18 (протокол) к договору о ЕАЭС от 29.05.2014.
Там есть перечень услуг, по которым местом реализации считается страна покупателя. Это, в том числе юридические, бухгалтерские услуги, разработка ПО.
Если услуга, которую оказывает фирма из Казахстана, не входит в этот перечень, то местом реализации будет страна исполнителя, то есть Казахстан. Соответственно, НДС будет в Казахстане.
Но этот уплаченный по законодательству Казахстана НДС, российская компания может включить в расходы по налогу на прибыль.
Но основанием для учета расходов будет не пп.1 п.1 ст. 264 НК (налоги и сборы), так как это не российский налог.
Основание – пп.49 п.1 ст. 264 НК – прочие расходы.
Такое разъяснение дает Минфин в письме от 23.07.2024 № 03-07-13/1/68742.
