- Специальный корреспондент
Любому бизнесу может «прилететь» штраф от ИФНС, если нарушить Налоговый кодекс или Кодекс об административных правонарушениях. Рассказываем о самых распространённых случаях, когда налоговая инспекция штрафует налогоплательщика.
[H2] Кого штрафует налоговая[/H2]
Налоговая штрафует, когда устанавливает факты нарушения налогового законодательства и доказывает, что их совершил налогоплательщик. Оштрафовать могут:
Раньше могли наложить административный штраф за одно и тоже нарушение на компанию и сотрудника. Теперь это правило отменили. Если компанию уже наказали, сотрудника наказывать не будут. И наоборот.
[H2] За какие налоговые правонарушения можно получить штраф[/H2]
[H3]Не уплачен налог[/H3]
Штраф — 20% от неуплаченной суммы налога. Но если налоговая докажет, что вы не платили умышленно — назначит штраф 40% от налога.
Налоговых агентов тоже наказывают штрафом в размере — 20% от неуплаченного налога и взноса. Например, если не удержали и не уплатили НДФЛ с заработной платы сотрудников.
Самозанятому придётся заплатить 20% от суммы сделки, если налоговая выяснит, что он не заявлял доход и не платил с него налог на профессиональный доход. А если установит, что доход не передавал в ФНС больше 6 месяцев, оштрафуют в размере 100% суммы сделки.
[H3]Не сдана вовремя налоговая декларация или расчёт по страховым взносам[/H3]
Штраф 5% от неуплаченного вовремя налога и взноса или 1 000 руб., в зависимости от того нужно платить налог или нет. Если по не сданной вовремя декларации не надо платить налог, например, декларация нулевая или по итогам налогового периода получился убыток, — штраф будет 1 000 руб. А если в декларации есть налог к уплате, штраф составит 5% от неуплаченной суммы.
Штраф считают за каждый просроченный месяц, даже неполный. Есть ограничение — штраф не должен быть больше 30% от общей суммы неуплаченного налога и менее 1 000 руб.
По таким же правилам оштрафуют, если вы сдали декларацию или расчёт вовремя, а их посчитали непредставленными. Например, по таким причинам:
Штраф 200 рублей за каждый документ.
В ходе проверок налоговая запрашивает информацию и документы. В законе нет упоминания, что в требовании должны быть реквизиты документов — наименование, номер, дата. По форме требования должны быть указаны только наименование документа и период, в котором он оформлен.
При этом, если нет даты и номера документа и вам совсем не понятно, что от вас хотят, лучше уточните. Напишите письмо и укажите, что вы не отказываетесь исполнять требование, но просите разъяснить какие именно нужны документы.
Также письмо потребуется написать, если не успеваете представить документы в срок. По закону такое письмо надо написать на следующий день после получения требования. Но если напишете позже — за это не штрафуют. Отправьте письмо в ближайшие дни и налоговая рассмотрит его. Правда, может и отказать в продлении срока.
[H3]Нарушен порядок ведения бухгалтерского и налогового учёта [/H3]
Оштрафуют, если не составляете первичные учётные документы, отражаете операции не на тех счетах, не ведёте бухгалтерские и налоговые регистры. Размер штрафа зависит от периодов, в которых установлено нарушение:
[H3]Налоговый агент не представил расчёт сумм НДФЛ[/H3]
Если налоговый агент не представит 6-НДФЛ, его оштрафуют на 1 000 руб. за каждый месяц, даже за неполный. А если предоставит документы с неверными сведениями — оштрафуют на 500 руб. за каждый документ.
[H3]Не представлены пояснения и документы в ходе камеральной проверки [/H3]
Если налоговый орган установит ошибки и противоречия в декларации, он потребует пояснить, почему допущены ошибки. Компания в течение 5 рабочих дней должна ответить. Если этого не сделать или опоздать с ответом, 5 000 руб. За повторное нарушение штраф будет уже 20 000 руб.
[H2]За что ещё может оштрафовать налоговая[/H2]
Есть штрафы, не связанные с налогами и отчётами:
[H2] Когда можно избежать штрафа от налоговой[/H2]
Иногда можно исправить ситуацию и избежать штрафа. Например, если раньше налоговой найти ошибку в декларации, которая привела к неуплате налога, сдать уточнёнку и доплатить налог. Тогда придётся заплатить только пени.
Штраф не назначат, если раньше вы платили больше и есть переплата по этому же налогу, которая перекрывает неправильный расчёт в декларации. Фактически неуплаты по этому налогу не будет.
Не будет штрафа, если вы нарушили налоговое законодательство из-за стихийного бедствия или по независящим от вас причинам. Главное — подтвердить ситуацию документами. Например, в апреле 2022 года из-за DDOS-атак на серверы разработчика 1С многие опоздали с отчётностью. Не штрафовали тех, кто представил в налоговую письмо от разработчика о технических проблемах.
Иногда налоговая бывает не права, поэтому не надо бояться проверять факты нарушения и спорить, если считаете, что вас наказали неправомерно.
[H2] Кого штрафует налоговая[/H2]
Налоговая штрафует, когда устанавливает факты нарушения налогового законодательства и доказывает, что их совершил налогоплательщик. Оштрафовать могут:
- коммерческие организации и их обособленные подразделения;
- ИП;
- самозанятых;
- налоговых агентов;
- нотариусов и адвокатов, занимающихся частной практикой;
- филиалы и представительства иностранной компании;
- международные компании;
- некоммерческие организации и товарищества.
- Нарушение совершено из-за стихийного бедствия или чрезвычайного происшествия. Нужно подтверждать это документами, справками и информацией из официальных источников.
- По медицинским показаниям виновный не отдавал отчёт в своих действиях. В таком случае должна быть справка из медицинского учреждения.
- Вы сделали так, как указано в письменных разъяснениях налоговой.
- Истёк срок давности — 3 года со дня совершения нарушения или окончания налогового периода. В этом случае штраф могут взыскать только через суд.
- Если за это нарушение уже штрафовали.
Раньше могли наложить административный штраф за одно и тоже нарушение на компанию и сотрудника. Теперь это правило отменили. Если компанию уже наказали, сотрудника наказывать не будут. И наоборот.
[H2] За какие налоговые правонарушения можно получить штраф[/H2]
[H3]Не уплачен налог[/H3]
Штраф — 20% от неуплаченной суммы налога. Но если налоговая докажет, что вы не платили умышленно — назначит штраф 40% от налога.
Штраф 40% будет, если налоговая установит, что компания создала схему ухода от налогообложения. Например, чтобы взять вычет по НДС, заключила фиктивный договор на оказание услуг с организацией применяющей ОСНО, а в действительности эти работы выполнил ИП на УСН.
Налоговых агентов тоже наказывают штрафом в размере — 20% от неуплаченного налога и взноса. Например, если не удержали и не уплатили НДФЛ с заработной платы сотрудников.
Самозанятому придётся заплатить 20% от суммы сделки, если налоговая выяснит, что он не заявлял доход и не платил с него налог на профессиональный доход. А если установит, что доход не передавал в ФНС больше 6 месяцев, оштрафуют в размере 100% суммы сделки.
[H3]Не сдана вовремя налоговая декларация или расчёт по страховым взносам[/H3]
Штраф 5% от неуплаченного вовремя налога и взноса или 1 000 руб., в зависимости от того нужно платить налог или нет. Если по не сданной вовремя декларации не надо платить налог, например, декларация нулевая или по итогам налогового периода получился убыток, — штраф будет 1 000 руб. А если в декларации есть налог к уплате, штраф составит 5% от неуплаченной суммы.
Штраф считают за каждый просроченный месяц, даже неполный. Есть ограничение — штраф не должен быть больше 30% от общей суммы неуплаченного налога и менее 1 000 руб.
Признают представленной не вовремя декларацию по НДС, если сдать её с ошибками в контрольных соотношениях и позже пересдать правильно. За это могут назначить штраф 1 000 рублей, если ошибки не повлияли на расчёт налога и вы уплатили его вовремя. А если из-за ошибок придётся пересчитать налог в большую сторону, то оштрафуют на 5% с разницы.
По таким же правилам оштрафуют, если вы сдали декларацию или расчёт вовремя, а их посчитали непредставленными. Например, по таким причинам:
- отчётность сдал или подписал неуполномоченный представитель;
- подписали декларацию УКЭП умершего человека;
- в ЕГРЮЛ внесена запись о прекращении действия организации раньше, чем подали декларацию.
Штраф 200 рублей за каждый документ.
В ходе проверок налоговая запрашивает информацию и документы. В законе нет упоминания, что в требовании должны быть реквизиты документов — наименование, номер, дата. По форме требования должны быть указаны только наименование документа и период, в котором он оформлен.
При этом, если нет даты и номера документа и вам совсем не понятно, что от вас хотят, лучше уточните. Напишите письмо и укажите, что вы не отказываетесь исполнять требование, но просите разъяснить какие именно нужны документы.
Также письмо потребуется написать, если не успеваете представить документы в срок. По закону такое письмо надо написать на следующий день после получения требования. Но если напишете позже — за это не штрафуют. Отправьте письмо в ближайшие дни и налоговая рассмотрит его. Правда, может и отказать в продлении срока.
[H3]Нарушен порядок ведения бухгалтерского и налогового учёта [/H3]
Оштрафуют, если не составляете первичные учётные документы, отражаете операции не на тех счетах, не ведёте бухгалтерские и налоговые регистры. Размер штрафа зависит от периодов, в которых установлено нарушение:
- если нарушение установят в одном налоговом периоде — 10 000 руб.;
- если в нескольких периодах — 30 000 руб.;
- если нарушение привело к неуплате налога — 20% от налога, но не более 40 000 руб.
[H3]Налоговый агент не представил расчёт сумм НДФЛ[/H3]
Если налоговый агент не представит 6-НДФЛ, его оштрафуют на 1 000 руб. за каждый месяц, даже за неполный. А если предоставит документы с неверными сведениями — оштрафуют на 500 руб. за каждый документ.
[H3]Не представлены пояснения и документы в ходе камеральной проверки [/H3]
Если налоговый орган установит ошибки и противоречия в декларации, он потребует пояснить, почему допущены ошибки. Компания в течение 5 рабочих дней должна ответить. Если этого не сделать или опоздать с ответом, 5 000 руб. За повторное нарушение штраф будет уже 20 000 руб.
[H2]За что ещё может оштрафовать налоговая[/H2]
Есть штрафы, не связанные с налогами и отчётами:
- не вовремя отправлено заявление о постановке на учёт — 10 000 руб.;
- ведение предпринимательской деятельности без регистрации — .;
- работали без лицензии — от 40 000 до 50 000 рублей для организаций, от 2 000 до 2 500 рублей для ИП, с конфискацией изготовленной продукции и орудий труда;
- работа без онлайн-кассы — от ¾ до 1 размера расчёта, но не менее 30 000 руб.;
- не пробит кассовый чек или чек не содержит обязательные реквизиты — от 30 000 руб. до 40 000 руб. для организаций, от 1 500 руб. до 2 000 руб. для ИП. Несмотря на то, что статья 14.5 КоАП предусматривает только штраф, с 2022 года малому бизнесу сделали послабление. Если бизнес впервые допустил нарушение, вынесут только предупреждение.
[H2] Когда можно избежать штрафа от налоговой[/H2]
Иногда можно исправить ситуацию и избежать штрафа. Например, если раньше налоговой найти ошибку в декларации, которая привела к неуплате налога, сдать уточнёнку и доплатить налог. Тогда придётся заплатить только пени.
Штраф не назначат, если раньше вы платили больше и есть переплата по этому же налогу, которая перекрывает неправильный расчёт в декларации. Фактически неуплаты по этому налогу не будет.
Не будет штрафа, если вы нарушили налоговое законодательство из-за стихийного бедствия или по независящим от вас причинам. Главное — подтвердить ситуацию документами. Например, в апреле 2022 года из-за DDOS-атак на серверы разработчика 1С многие опоздали с отчётностью. Не штрафовали тех, кто представил в налоговую письмо от разработчика о технических проблемах.
Иногда налоговая бывает не права, поэтому не надо бояться проверять факты нарушения и спорить, если считаете, что вас наказали неправомерно.
