- Специальный корреспондент
В этот раз мы не будем говорить о черных схемах, штрафах и уголовках. Это статья о схемах, которые позволят компании легально сэкономить. Берите ручку и записывайте.
[H2]Схема 1. Создайте налоговый резерв[/H2]
Эта схема налоговой оптимизации выгодная, но доступна не всем компаниям. Суть в том, чтобы создать резерв по сомнительным долгам и списать их в расходы. Дожидаться признания долга безнадежным при этом не надо.
Или можно создать резерв под ремонт ОС. Тут нужно выполнить ряд условий:
[H2]Схема 2. Используйте инвестиционный налоговый вычет[/H2]
Вместо амортизации ОС или его модернизации вы можете заявить инвестиционный вычет по объекту. Так вы уменьшите налог на прибыль.
Это выгоднее обычной амортизации, но и тут есть ограничение. До нуля налог вы не уменьшите, максимум до 5 процентов. Тот остаток вычета, который вы не использовали, можно перенести на следующий период.
Условия:
По этой схеме вы экономите на НДС. Покупатель договаривается с поставщиком, что цену товара снизят, и это уменьшит базу по НДС. Часть скидки покупатель заплатит как процент за отсрочку платежа.
Письмо Минфина от 24.03.2017 № 03-07-11/17144подтверждает — схема безопасная и законная. Ст.823 ГК гласит, что сделка признается коммерческим кредитом и не облагается НДС.
Вы можете сослаться на тяжелое финансовое положение покупателя или на другую вескую причину. Главное – не допускать расхождений в договоре и использовать схему обоснованно.
[H2]Схема 1. Создайте налоговый резерв[/H2]
Эта схема налоговой оптимизации выгодная, но доступна не всем компаниям. Суть в том, чтобы создать резерв по сомнительным долгам и списать их в расходы. Дожидаться признания долга безнадежным при этом не надо.
Или можно создать резерв под ремонт ОС. Тут нужно выполнить ряд условий:
- Отразить создание резерва в учетной политике.
- Создать резерв до ремонта ОС.
- Создать резерв можно только для собственных ОС или тех, которые получили по договору лизинга.
[H2]Схема 2. Используйте инвестиционный налоговый вычет[/H2]
Вместо амортизации ОС или его модернизации вы можете заявить инвестиционный вычет по объекту. Так вы уменьшите налог на прибыль.
Это выгоднее обычной амортизации, но и тут есть ограничение. До нуля налог вы не уменьшите, максимум до 5 процентов. Тот остаток вычета, который вы не использовали, можно перенести на следующий период.
Условия:
- отказаться от вычета можно только через три года. Вернуться к нему можно тоже только спустя три года;
- заявить вычет можно только в том регионе, который издал соответствующий закон (п.1 ст.286.1 НК);
- вычет нельзя применять к ОС, которые входят в первую и вторую амортизационные группы.
По этой схеме вы экономите на НДС. Покупатель договаривается с поставщиком, что цену товара снизят, и это уменьшит базу по НДС. Часть скидки покупатель заплатит как процент за отсрочку платежа.
Письмо Минфина от 24.03.2017 № 03-07-11/17144подтверждает — схема безопасная и законная. Ст.823 ГК гласит, что сделка признается коммерческим кредитом и не облагается НДС.
Вы можете сослаться на тяжелое финансовое положение покупателя или на другую вескую причину. Главное – не допускать расхождений в договоре и использовать схему обоснованно.
