Налоговой инспекции не понравились заявленные компанией вычеты по НДС, что повлекло неуплату налога на круглую сумму. В ходе проверки ИФНС пришла к выводу о взаимосвязи проверяемого общества с тремя транспортными организациями: подконтрольность, фиктивность, необоснованная налоговая выгода.
фото freepik.com
В чем подконтрольность проявилась?
Например:
В чем подконтрольность проявилась?
Например:
- договоры на перевозку с 3 компаниями заключались поочередно, по мере прекращения действия предыдущего договора,
- персонал из одного поставщика переходил в другой по мере прекращения договоров,
- после завершения договора компании поставщиков фактически прекращали свою деятельность, организации перерегистрировались на лиц, не осуществлявших руководство организациями и ликвидировались как имеющие недостоверные сведения,
- все 4 компании имели один адрес,
- учредителем одной из компаний-поставщиков был бывший работник проверяемой компании, его показания смахивают на формальность отношений,
- бухгалтерская отчетность спорных поставщиков характерна для организаций не осуществляющих реальную деятельность,
- в первичных документах, составленных от имени поставщиков, указаны автомобили, принадлежавшие проверяемому обществу либо его взаимозависимым лицам, причем от подконтрольных лиц автомобили были получены безвозмездно,
- проверяемая компания оплачивала штрафы за нарушение ПДД, не получая при этом возмещения,
- в договорах, заключенных проверяемой компанией со своими покупателями, было прописано условие, что доставку оно совершает своими силами. Правда, после это условие было изменено,
- проверяемая компания является основным клиентом 3 спорных поставщиков,
- деньги, полученные 3 поставщиками, обналичивались.
- услуги оказаны,
- оплата за услуги произведена (пусть даже векселями),
- факт доставки груза подтвержден материалами дела, доказательств его транспортировки какой-либо иной организацией в материалы дела не представлено,
- в штате каждого из 3 спорных поставщиков были сотрудники,
- спорные контрагенты несли расходы на осуществление своей деятельности,
- проверяемая компания была не единственным клиентом спорных поставщиков,
- факт оплаты штрафов проверяемой компанией не свидетельствует о том, что спорные контрагенты ей не оказывали услуги.
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация