- Специальный корреспондент
Налоговая инспекция – один из основных контролирующих органов, с которым приходится работать предпринимателям и организациям. Чтобы получить информацию о вашем бизнесе налоговая служба направляет соответствующие запросы. Почему на них нельзя не реагировать и какие санкции накладываются расскажем в статье.
Иллюстрация: Учебно-консалтинговый центр «Разобраться в налогах»
[H2]Виды налоговых требований[/H2]
ИФНС может направить вам запрос по нескольким основным причинам:
1. Требование о представлении пояснений о вашей деятельности. Например, если ИП или компания применяет налоговую льготу по НДС, налоговый инспектор может запросить сведения об основаниях применения льгот или иную информацию. Запрос сведений – стандартная процедура налогового контроля. Необходимо направить информацию в установленные сроки.
2. Требование о представлении документов. Схожий с предыдущим пункт, но ИФНС в этом случае запрашивает не сведения (которые оформляются в свободной форме), а комплект документов. Налоговиков может заинтересовать отдельная ваша сделка, операции за определенный период (например, за квартал) или деятельность вашего контрагента. Необходимо собрать копии запрашиваемых документов и направить их в инспекцию.
3. Уведомление о вызове в налоговый орган – это документ, обязывающий явиться в ИФНС для устных пояснений по вопросам уплаты налогов, в связи с проводимой налоговой проверкой или в иных ситуациях, связанных с налогообложением вашего бизнеса. Важно понимать: вызов в инспекцию – это не допрос. Для последнего предусмотрена отдельная процедура вызова свидетелей.
4. Требование об уплате – это информирование налогоплательщика о необходимости погасить задолженность по налогам и сборам. Подобный запрос пришлют, если вы пропустили срок уплаты или ошиблись в реквизитах платежных документов.
[H2]Как налоговая служба направляет запросы?[/H2]
В зависимости от способа направления запроса будет определена дата получения и будет рассчитываться срок вашего ответа. Вариантов несколько:
За отсутствие ответа налоговики накажут вас и вашу компанию, причем наказание будет зависеть от разных факторов. Самый распространенный штраф – 200 рублей за каждый непредставленный документ. Например, налоговая служба запросила у вас сведения о продаже вашего имущества одному из контрагентов. Минимальный комплект документов по такой сделке: договор, акт сдачи-приемки и платежка. Если не отправить эти документы, вы получите штраф 600 рублей. За большее количество непредставленных документов – больше штраф.
Важно: если вы игнорируете налоговое требование о представлении документов повторно за год, то штраф вырастет до 400 рублей за каждый документ.
Другой распространенный штраф – за непредставление пояснений (сведений, информации). Если промолчать в ответ на этот запрос, то штраф составит 5 тысяч рублей в первый раз и 20 тысяч рублей за повторный игнор. За отсутствие ответа на запрос о вашем контрагенте (т.н. встречная проверка) грозит штраф 10 тысяч рублей.
Бонусом к перечисленным штрафным санкциям будет штраф лично на руководителя или главного бухгалтера компании: от 300 до 500 рублей, который накладывает суд.
Дополнительный риск непредставления документов – повышается риск проведения выездной налоговой проверки вашего бизнеса. А это в свою очередь – очень большие риски в части доначисления налогов и сборов.
Поэтому чтобы не рисковать – своевременно и в полном объеме отвечайте на все письма от налоговой инспекции.
[H2]Виды налоговых требований[/H2]
ИФНС может направить вам запрос по нескольким основным причинам:
1. Требование о представлении пояснений о вашей деятельности. Например, если ИП или компания применяет налоговую льготу по НДС, налоговый инспектор может запросить сведения об основаниях применения льгот или иную информацию. Запрос сведений – стандартная процедура налогового контроля. Необходимо направить информацию в установленные сроки.
2. Требование о представлении документов. Схожий с предыдущим пункт, но ИФНС в этом случае запрашивает не сведения (которые оформляются в свободной форме), а комплект документов. Налоговиков может заинтересовать отдельная ваша сделка, операции за определенный период (например, за квартал) или деятельность вашего контрагента. Необходимо собрать копии запрашиваемых документов и направить их в инспекцию.
3. Уведомление о вызове в налоговый орган – это документ, обязывающий явиться в ИФНС для устных пояснений по вопросам уплаты налогов, в связи с проводимой налоговой проверкой или в иных ситуациях, связанных с налогообложением вашего бизнеса. Важно понимать: вызов в инспекцию – это не допрос. Для последнего предусмотрена отдельная процедура вызова свидетелей.
4. Требование об уплате – это информирование налогоплательщика о необходимости погасить задолженность по налогам и сборам. Подобный запрос пришлют, если вы пропустили срок уплаты или ошиблись в реквизитах платежных документов.
[H2]Как налоговая служба направляет запросы?[/H2]
В зависимости от способа направления запроса будет определена дата получения и будет рассчитываться срок вашего ответа. Вариантов несколько:
- Лично – когда документ вручается руководителю лично инспектором.
- Заказным письмом – требование или уведомление отправляется Почтой России. Важно понимать: если вы не пошли на почту за письмом, то это не освободит вашу компанию и вас лично от ответственности за непредставление документов (сведений).
- Через оператора ЭДО – если компания сдает отчетность в электронном виде через оператора электронного документооборота, то инспекция отправит письмо через ЭДО;
- Через личный кабинет налогоплательщика – если компания (ИП) пользуется этим сервисом на сайте налоговой службы.
За отсутствие ответа налоговики накажут вас и вашу компанию, причем наказание будет зависеть от разных факторов. Самый распространенный штраф – 200 рублей за каждый непредставленный документ. Например, налоговая служба запросила у вас сведения о продаже вашего имущества одному из контрагентов. Минимальный комплект документов по такой сделке: договор, акт сдачи-приемки и платежка. Если не отправить эти документы, вы получите штраф 600 рублей. За большее количество непредставленных документов – больше штраф.
Важно: если вы игнорируете налоговое требование о представлении документов повторно за год, то штраф вырастет до 400 рублей за каждый документ.
Другой распространенный штраф – за непредставление пояснений (сведений, информации). Если промолчать в ответ на этот запрос, то штраф составит 5 тысяч рублей в первый раз и 20 тысяч рублей за повторный игнор. За отсутствие ответа на запрос о вашем контрагенте (т.н. встречная проверка) грозит штраф 10 тысяч рублей.
Бонусом к перечисленным штрафным санкциям будет штраф лично на руководителя или главного бухгалтера компании: от 300 до 500 рублей, который накладывает суд.
Дополнительный риск непредставления документов – повышается риск проведения выездной налоговой проверки вашего бизнеса. А это в свою очередь – очень большие риски в части доначисления налогов и сборов.
Поэтому чтобы не рисковать – своевременно и в полном объеме отвечайте на все письма от налоговой инспекции.
