С 1 января 2023 года после введения единого налогового платежа уточнить состояние расчетов с бюджетом бухгалтерия может на основании справок о сальдо единого налогового счета.
А скорректировать свои расчеты только на основании акта сверки. Состояние расчетов с бюджетом отображается в справках по ЕНС. Уточнить баланс ЕНС можно в личном кабинете компании (ИП) на сайте ФНС. Если ваши данные не совпадают с данными инспекции, есть смысл провести сверку, получить акт и обжаловать его.
Заявление
Если нужно исправить неточности и ошибки в расчетах с бюджетом, в ИФНС подается заявление, на основании которого налоговая сформирует акт, его можно обжаловать.
Заявление подается:
Заполнить заявление несложно. В нем нужно указать основные регистрационные данные компании или ИП, контакты и период сверки. Указывайте конкретный период, за который вам нужна сверка.
Если нужна сверка не по всем налогам, а по каким-то конкретным, в заявлении нужно указать КБК выбранных для сверки налогов, сборов.
Если нужен акт сверки, подается заявление, а не письменный запрос в ИФНС по каналам ТКС. Запрос исполняет информационную функцию, его обжаловать нельзя. Только в ответ на заявление вы получите акт сверки, который затем сможете обжаловать.
Запрос и заявление не одно и то же
Когда ждать акт сверки
Поданное заявление регистрируется не позднее следующего рабочего дня после поступления в ИФНС. Срок подготовки акта сверки составляет 5 рабочих дней, если заявление составлено на бумаге и 3 рабочих дня - по заявлению в электронном виде. Формат акта может быть бумажным или электронным – таким, какой вариант вы укажите в заявлении. Бумажный акт придется получать либо лично в ИНФС, либо по почте.
Если вы подавали заявление в электронном формате – акт тоже будет в электронной форме выложен в вашем личном кабинете на сайте или отправлен по ТКС.
Акт состоит из титульного листа и двух разделов:
Далее в таблице будет дана детализация:
Как подать разногласия с актом сверки
Если акт содержит неточные, с точки зрения бухгалтера, суммы, в графе 3 Разделов I и II акта сверки, рядом со спорной суммой нужно указать свои цифры, и направить документ ИФНС, как обращение. К таким разногласиям можно приложить дополнительные документы, подтверждающие вашу правоту.
У налоговой есть 30 календарных дней на рассмотрение ваших возражений. Этот срок может быть продлен еще на 30 дней, если налоговикам потребуются дополнительные документы.
А скорректировать свои расчеты только на основании акта сверки. Состояние расчетов с бюджетом отображается в справках по ЕНС. Уточнить баланс ЕНС можно в личном кабинете компании (ИП) на сайте ФНС. Если ваши данные не совпадают с данными инспекции, есть смысл провести сверку, получить акт и обжаловать его.
Заявление
Если нужно исправить неточности и ошибки в расчетах с бюджетом, в ИФНС подается заявление, на основании которого налоговая сформирует акт, его можно обжаловать.
Заявление подается:
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или по ТКС в электронном формате;
- лично или через представителя, по почте, в МФЦ в бумажном формате.
Заполнить заявление несложно. В нем нужно указать основные регистрационные данные компании или ИП, контакты и период сверки. Указывайте конкретный период, за который вам нужна сверка.
Если нужна сверка не по всем налогам, а по каким-то конкретным, в заявлении нужно указать КБК выбранных для сверки налогов, сборов.
Если нужен акт сверки, подается заявление, а не письменный запрос в ИФНС по каналам ТКС. Запрос исполняет информационную функцию, его обжаловать нельзя. Только в ответ на заявление вы получите акт сверки, который затем сможете обжаловать.
Запрос и заявление не одно и то же
Запрос | Заявление | |
Задачи документа | Информирование налогоплательщиков в электронной форме (п.п. 96–112 Регламента ФНС). | Соблюдение прав налогоплательщиков (подп. 5.1 п. 1 ст. 21 НК). |
Что компания получает в отчет | Акт сверки, в который нельзя обжаловать. | Акт сверки, на который можно составить возражения – в отдельной графе указать расхождения. |
Можно ли подать разногласия | нет | да |
Формат | Электронный или бумажный формат по форме согласно приказу ФНС России от 21.06.2023 № ЕД-7-19/402@ (письмо ФНС России от 13.09.2023 № ПА-4-19/11651@). | Электронная форма утверждена письмом ФНС России от 09.01.2023 № АБ-4-19/7. Бумажная форма утверждена письмом ФНС России от 29.12.2022 № АБ-4-19/17879. |
Когда ждать акт сверки
Поданное заявление регистрируется не позднее следующего рабочего дня после поступления в ИФНС. Срок подготовки акта сверки составляет 5 рабочих дней, если заявление составлено на бумаге и 3 рабочих дня - по заявлению в электронном виде. Формат акта может быть бумажным или электронным – таким, какой вариант вы укажите в заявлении. Бумажный акт придется получать либо лично в ИНФС, либо по почте.
Если вы подавали заявление в электронном формате – акт тоже будет в электронной форме выложен в вашем личном кабинете на сайте или отправлен по ТКС.
Акт состоит из титульного листа и двух разделов:
- Раздел I – Акт сверки принадлежности денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП;
- Раздел II – Акт сверки принадлежности денежных средств, перечисленных не в качестве ЕНП.
Далее в таблице будет дана детализация:
- Сумма начислений по данным деклараций, итогам налоговых проверок и судебных разбирательств.
- Сумма, на которую ИФНС уменьшила начисления. Например, если компания сдала уточненку.
- Сумма, которую бухгалтерия перевела на счет единым налоговым платежом.
- Распределение ЕНП по конкретным налогам, штрафам и т.п.
- Сумма долга компании, если сальдо отрицательное либо сумма переплаты, если сальдо положительное.
- Списание реструктуризированной задолженности.
- Сумма налогов, взносов, пеней, штрафов и процентов, которую компания вернула из бюджета, в том числе по заявительному порядку возмещения НДС и акцизов.
- Данные об отсрочках, а также о приостановленных к взысканию налоговых платежах по решениям инспекции и судов
Как подать разногласия с актом сверки
Если акт содержит неточные, с точки зрения бухгалтера, суммы, в графе 3 Разделов I и II акта сверки, рядом со спорной суммой нужно указать свои цифры, и направить документ ИФНС, как обращение. К таким разногласиям можно приложить дополнительные документы, подтверждающие вашу правоту.
У налоговой есть 30 календарных дней на рассмотрение ваших возражений. Этот срок может быть продлен еще на 30 дней, если налоговикам потребуются дополнительные документы.
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация