Всем свойственно ошибаться, поэтому иногда возникают ошибки в работе. Рассеянный или уставший бухгалтер может выставить счет-фактуру в адрес не того покупателя или ошибиться в реквизитах.
В любом случае ошибки нужно исправлять, но не всегда это делается одним и тем же способом.
Представим, что исходный счет-фактура содержит информацию, не соответствующую действительности, и это требует корректировок. Сразу возникает вопрос: как аннулировать документ и есть ли другие способы исправлений?
Случаи, когда можно обойтись без аннулирования, перечислены в п. 5.2 ст. 169 НК РФ. Это происходит, например, при изменении стоимости товаров (работ, услуг) в связи с корректировкой их цены или количества.
При этом не возникает вопросов по поводу того, как аннулировать счет-фактуру, так как изменение налоговых обязательств покупателя и продавца будет отражаться в книгах покупок и продаж на основании корректировки.
Порядок аннулирования счетов-фактур не предусмотрен ни Налоговым кодексом, ни постановлением Правительства РФот26.12.11 №1137 (О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость).
Если поставщик ошибся в документе, то он должен выставить исправленный счет-фактуру, а не аннулировать ошибочный. Кроме того, покупателю необходимо подтвердить, что товары действительно куплены, поставлены на учет и используются в деятельности, облагаемой НДС.
А раз эта отметка вызвала сомнение, ревизорам необходимо проверить факт начисления и уплаты налога в бюджет продавцом. Если поставщик зарегистрировал в книге продаж счет-фактуру, значит лишние отметки на документе не делают его недействительным.
Покупателю стоит обратиться к поставщику, чтобы он письменно подтвердил, что счет-фактура действительный. А ответ поставщика надо приложить к возражениям на акт проверки.
Поэтому поддерживайте добрые отношения со своими контрагентами и держите связь. Часто бухгалтеры, которые хорошо общаются могут решить все спорные моменты самостоятельно без привлечения внимания руководства.
Главное здесь трезво оценивать другие факторы такие как:
1. Реальность сделки
2. Уровень поставщика
3. Общую сумму реализации по «проблемным».
Да, АСК среагирует и пришлёт вам требование, но это не повод для паники.
Рассмотрим на наглядном примере.
Если у вас реальный поставщик, который произвёл работы/отгрузил товар и на руках есть полный комплект документов, в этом случае вы можете обращаться в любые инстанции.
При этом не забывайте, что не отражение счета фактуры у поставщика не является основанием для доначисления. Хотя 95% инспекторов, пользуются этим для угроз.
Если же у вас фиктивный документооборот с поставщиком или, другими словами, куплен «бумажный НДС», здесь ситуация иная. Тут вы должны решить: уточнятся на другого поставщика или идти до конца с текущим.
Отталкиваться необходимо от действий, пояснений и координации со стороны вашего исполнителя.
Будьте внимательны при выборе поставщика.
В любом случае ошибки нужно исправлять, но не всегда это делается одним и тем же способом.
Представим, что исходный счет-фактура содержит информацию, не соответствующую действительности, и это требует корректировок. Сразу возникает вопрос: как аннулировать документ и есть ли другие способы исправлений?
Случаи, когда можно обойтись без аннулирования, перечислены в п. 5.2 ст. 169 НК РФ. Это происходит, например, при изменении стоимости товаров (работ, услуг) в связи с корректировкой их цены или количества.При этом не возникает вопросов по поводу того, как аннулировать счет-фактуру, так как изменение налоговых обязательств покупателя и продавца будет отражаться в книгах покупок и продаж на основании корректировки.
Порядок аннулирования счетов-фактур не предусмотрен ни Налоговым кодексом, ни постановлением Правительства РФот26.12.11 №1137 (О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость).
Если поставщик ошибся в документе, то он должен выставить исправленный счет-фактуру, а не аннулировать ошибочный. Кроме того, покупателю необходимо подтвердить, что товары действительно куплены, поставлены на учет и используются в деятельности, облагаемой НДС.
А раз эта отметка вызвала сомнение, ревизорам необходимо проверить факт начисления и уплаты налога в бюджет продавцом. Если поставщик зарегистрировал в книге продаж счет-фактуру, значит лишние отметки на документе не делают его недействительным.
Покупателю стоит обратиться к поставщику, чтобы он письменно подтвердил, что счет-фактура действительный. А ответ поставщика надо приложить к возражениям на акт проверки.Поэтому поддерживайте добрые отношения со своими контрагентами и держите связь. Часто бухгалтеры, которые хорошо общаются могут решить все спорные моменты самостоятельно без привлечения внимания руководства.
Главное здесь трезво оценивать другие факторы такие как:
1. Реальность сделки
2. Уровень поставщика
3. Общую сумму реализации по «проблемным».
Да, АСК среагирует и пришлёт вам требование, но это не повод для паники.
Рассмотрим на наглядном примере.
Если у вас реальный поставщик, который произвёл работы/отгрузил товар и на руках есть полный комплект документов, в этом случае вы можете обращаться в любые инстанции.
При этом не забывайте, что не отражение счета фактуры у поставщика не является основанием для доначисления. Хотя 95% инспекторов, пользуются этим для угроз.Если же у вас фиктивный документооборот с поставщиком или, другими словами, куплен «бумажный НДС», здесь ситуация иная. Тут вы должны решить: уточнятся на другого поставщика или идти до конца с текущим.
Отталкиваться необходимо от действий, пояснений и координации со стороны вашего исполнителя.
Будьте внимательны при выборе поставщика.
