Самозанятый или работник?

[BOOX]

Компании все чаще переходят на аутсорсинг и для выполнения отдельных поручений или работы заключают гражданско-правовые договоры с самозанятыми.


Казалось бы, всем выгода: потенциальным исполнителям не надо платить НДФЛ (то, что потом они же не смогут сделать налоговые вычеты-отдельная тема), работодателю – снижение расходов на зарплату и взносы в соцстрах.

Однако бывает, что предприниматели «нанимают» самозанятых, чтобы не платить официальную зарплату. Это уже незаконная оптимизация налогов (считаем-уклонение от их уплаты) и нарушение трудовых прав работников.

Судебная практика признает допустимым переквалификацию гражданско-правовых отношений в трудовые для целей надлежащего исчисления НДФЛ и страховых взносов.

Для этих целей в

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация

№ ЕА-4-15/4674@ от 15.04.2022 ФНС России дала свежие разъяснения, на что обращать внимание при проверке компаний:

выполнение самозанятым лично работ определенного рода, а не разового задания заказчика;

отсутствие в договоре конкретного объема работ (значение для сторон имеет сам процесс труда, а не достигнутый результат);

ежемесячная оплата труда в установленном размере;

оплата производится за фактически отработанные дни, а не за результат;

договор предусматривает подчинение исполнителя внутреннему трудовому распорядку, установлена дисциплинарная ответственность за его несоблюдение;

договоры носят не разовый, а систематический характер и заключаются на год или до окончания календарного года, с фиксированной суммой оплаты;

договоры возлагают материальную ответственность на фактического исполнителя работ;

заказчик обеспечивает рабочее место и контролирует исполнение договора;

работа выполняется инструментами, оборудованием компании, с использованием её материалов и на её территории;

Если привлекаете ИП, проверяющих насторожит, что:

регистрация ИП прошла непосредственно перед заключением договора

после того, как заказчик прекращает платить, ИП прекращает деятельность и снимается с учета;

предоставление отчетности в налоговую по телекоммуникационным каналам происходит централизованно в один период либо по доверенности сотрудниками компании.

Кроме ФНС, могут прийти с проверками Прокуратура и Трудинспекция, а значит, руководителю компании кроме штрафа может грозить дисквалификация.

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация

 

[BOOX]

Когда договор должен быть трудовым, а когда гражданско-правового характера (ГПХ)?

Выше мы уже писали про признаки , по которым Прокуратура, ФНС и Роструд выявляют на предприятии подмену трудовых отношений, и опасность заключения гражданско-правового договора с самозанятыми и ИП.

Однако есть и обратная ситуация, когда с работником нельзя заключать трудовой договор.

Роструд настаивает, что договор с дистанционным работником, который живет за границей и работает оттуда же, может быть только гражданско-правовым.

Ведомство ссылается на 312.7 ТК РФ, по которой работодатель обязан обеспечить безопасные условия и охрану труда дистанционных работников, что невозможно за пределами России. Кроме того, по статье 13 ТК РФ российские трудовые нормы действуют только на территории РФ.

В письме Минтруда от 15.04.2016 № 17-3/ООГ-578 также говорится, что надо заключать договор ГПХ, если дистанционщик — иностранец, проживающий за рубежом.

Несомненный плюс для работодателя: экономия на взносах в ПФР и ФСС.

В соответствии с частью 4 статьи 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» выплаты и иные вознаграждения, начисленные российской организацией в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами и лицами без гражданства, в связи с осуществлением ими деятельности за пределами территории Российской Федерации в рамках заключенных договоров гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, не являются объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды.

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация