С 1 января 2023 года для каждого налогоплательщика будет открыт единый налоговый счёт, на который можно будет перечислять средства единой платежкой, а налоговая уже сама спишет их в определённой очерёдности.
Предполагаем, что большинство проблем при переходе на ЕНС будет связано с формированием начального сальдо единого счёта. Входящее сальдо ЕНС будет складываться из переплат и недоимок, не закрытых на начало 2023 года, но не все из них попадут на счёт.
В этой статье мы разберём, что нужно сделать до конца года, чтобы избежать проблем с входящим сальдо ЕНС, и какие именно переплаты и недоимки не будут отражены на едином счёте на 1 января 2023 г.
Проведите сверку с ИФНС. Возможны расхождения по цифрам в информационных сообщениях и акте сверки, поэтому необходимо точно удостоверится в суммах задолженности/переплат.
Верните или зачтите переплаты давность образования которых приближается к трём годам. Переплаты с истёкшим сроком для возврата в начальное сальдо ЕНС не попадут.
Если трёхлетний срок для возврата переплаты истекает в ноябре-декабре 2022 г., то вы ещё можете успеть подать заявление на возврат или зачёт. Главное, чтобы решение со стороны налоговой было принято не позднее 31.12.2022 г. Если к этому сроку решение не будет принято, ваше заявление будет аннулировано.
Верните или зачтите переплаты по тем налоговым платежам, которые не попадут в начальное сальдо, независимо от срока давности.
Есть отдельные виды платежей, переплата по которым вообще не попадёт в начальное сальдо, даже если ещё не прошел трёхлетний срок для возврата. К ним относятся:
• НПД (налог для самозанятых);
• госпошлины, по которым нет исполнительных документов;
• сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов;
• авансовые платежи по НДФЛ за работников-иностранцев с патентом.
Верните или зачтите переплату по налогу на прибыль в региональный бюджет.
По налогу на прибыль, уплачиваемому в бюджет субъекта РФ, действуют особые правила (п. 5 ст. 4 263-ФЗ). Эту переплату вы не увидите в начальном сальдо ЕНС. Её дальнейшая судьба зависит от того, получится ли начальное сальдо вашего единого счёта положительным или отрицательным.
• Отрицательное входящее сальдо. Переплата по региональному налогу на прибыль будет направлена на «закрытие» недоимок по другим налогам, взносам, пеням и др., т.е. увеличит сальдо на счёте.
• Положительное входящее сальдо. Переплата на счёте не отразится, а будет автоматически направлена в счёт предстоящих платежей по данному налогу.
Как видим, сумма переплаты по налогу на прибыль в региональный бюджет не потеряется. Если она для вас несущественна, оставьте всё как есть. В следующем году ИФНС сама учтёт эту переплату, когда придёт очередной срок уплаты по налогу.
Спишите недоимки с истёкшим сроком взыскания.
Теоретически, недоимки с истёкшим сроком взыскания по состоянию на 31 декабря 2022 г. в начальное сальдо ЕНС попасть не должны (п.2 ст. 4 263-ФЗ). Не будут включены также недоимки, оспоренные в суде, решение о взыскании которых на 31 декабря 2022 г. приостановлено полностью или частично.
Даже если эти суммы и не попадут на ЕНС, к сожалению, в налоговой они так и будут висеть в карточке налогоплательщика, т.к. пока нет механизма автоматического списания таких сумм.
Предполагаем, что большинство проблем при переходе на ЕНС будет связано с формированием начального сальдо единого счёта. Входящее сальдо ЕНС будет складываться из переплат и недоимок, не закрытых на начало 2023 года, но не все из них попадут на счёт.
В этой статье мы разберём, что нужно сделать до конца года, чтобы избежать проблем с входящим сальдо ЕНС, и какие именно переплаты и недоимки не будут отражены на едином счёте на 1 января 2023 г.
Проведите сверку с ИФНС. Возможны расхождения по цифрам в информационных сообщениях и акте сверки, поэтому необходимо точно удостоверится в суммах задолженности/переплат. Верните или зачтите переплаты давность образования которых приближается к трём годам. Переплаты с истёкшим сроком для возврата в начальное сальдо ЕНС не попадут.Если трёхлетний срок для возврата переплаты истекает в ноябре-декабре 2022 г., то вы ещё можете успеть подать заявление на возврат или зачёт. Главное, чтобы решение со стороны налоговой было принято не позднее 31.12.2022 г. Если к этому сроку решение не будет принято, ваше заявление будет аннулировано.
Верните или зачтите переплаты по тем налоговым платежам, которые не попадут в начальное сальдо, независимо от срока давности.Есть отдельные виды платежей, переплата по которым вообще не попадёт в начальное сальдо, даже если ещё не прошел трёхлетний срок для возврата. К ним относятся:
• НПД (налог для самозанятых);
• госпошлины, по которым нет исполнительных документов;
• сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов;
• авансовые платежи по НДФЛ за работников-иностранцев с патентом.
Верните или зачтите переплату по налогу на прибыль в региональный бюджет.По налогу на прибыль, уплачиваемому в бюджет субъекта РФ, действуют особые правила (п. 5 ст. 4 263-ФЗ). Эту переплату вы не увидите в начальном сальдо ЕНС. Её дальнейшая судьба зависит от того, получится ли начальное сальдо вашего единого счёта положительным или отрицательным.
• Отрицательное входящее сальдо. Переплата по региональному налогу на прибыль будет направлена на «закрытие» недоимок по другим налогам, взносам, пеням и др., т.е. увеличит сальдо на счёте.
• Положительное входящее сальдо. Переплата на счёте не отразится, а будет автоматически направлена в счёт предстоящих платежей по данному налогу.
Как видим, сумма переплаты по налогу на прибыль в региональный бюджет не потеряется. Если она для вас несущественна, оставьте всё как есть. В следующем году ИФНС сама учтёт эту переплату, когда придёт очередной срок уплаты по налогу.
Спишите недоимки с истёкшим сроком взыскания.Теоретически, недоимки с истёкшим сроком взыскания по состоянию на 31 декабря 2022 г. в начальное сальдо ЕНС попасть не должны (п.2 ст. 4 263-ФЗ). Не будут включены также недоимки, оспоренные в суде, решение о взыскании которых на 31 декабря 2022 г. приостановлено полностью или частично.
Даже если эти суммы и не попадут на ЕНС, к сожалению, в налоговой они так и будут висеть в карточке налогоплательщика, т.к. пока нет механизма автоматического списания таких сумм.
