Способы оптимизации налога на имущество могут быть следующими:
1. Передача имущества на баланс фирмы на УСН внутри холдинга или внесение его в уставный капитал.
Организации и предприниматели на упрощёнке должны платить налог на имущество только с тех объектов, которые оцениваются по кадастровой стоимости. Таким образом, перевод отдельных объектов основных средств на баланс плательщика УСН, поможет сэкономить на налоге на имущество. А если затем основная компания на ОСНО будет арендовать это имущество у упрощенца, арендные платежи можно будет включать в расходы по налогу на прибыль.
Но не стоит забывать о том, что проведение операций по аренде между взаимозависимыми лицами несёт определённые налоговые риски. В любом случае, главное, чтобы размер арендных платежей соответствовал рыночным ценам.
2. Пересмотр кадастровой стоимости имущества.
Кадастровая стоимость объектов определяется государственными оценщиками. Иногда она берётся «с потолка» и не соответствует рыночной. Если кадастровая стоимость ваших основных средств завышена, стоит обратиться в Росреестр или сразу в суд. Если вы добьетесь пересмотра кадастровой стоимости, это поможет снизить налог на имущество.
Ещё одна проблема – включение в кадастровую стоимость суммы НДС. Это не что иное, как двойное налогообложение (определения Верховного суда РФ от 15 февраля 2017 г. по делу № 5-КГ17-258 и от 9 августа 2018 г. по делу № 5-КГ18-96). Эта позиция была поддержана и Минфином (Письмо от 23.04.2018 г. № 03-05-04-01/27451). Но добиться исключения этой суммы через суд вполне реально.
Кроме того, в 2023 году действует особая льгота: если на 1 января этого года кадастровая стоимость объекта больше, чем на 1 января 2022 года, налог нужно считать по стоимости на 01.01.2022 г.
3. Применение льготных ставок.
Конкретные ставки по налогу на имущество устанавливаются законами субъектов РФ. Сэкономить можно, если поставить имущество на баланс филиала, который находится в регионе со льготной ставкой по налогу на имущество.
4. Приобретение имущества в лизинг.
По лизинговому имуществу можно применять ускоренную амортизацию, если объект отнесён к 4-10 амортизационным группам. Максимальный коэффициент ускорения – 3. Таким образом, остаточная стоимость имущества, с которой платится налог, будет снижаться быстрее.
5. Проведение инвентаризации на предмет выявления морально устаревшего технологического оборудования.
По правилам бухучета инвентаризация основных средств должна проводиться не реже, чем раз в 3 года. Но можно в любое время провести внеплановую инвентаризацию. Если в итоге списать морально устаревшее оборудование, налоговая база по налогу на имущество уменьшится.
1. Передача имущества на баланс фирмы на УСН внутри холдинга или внесение его в уставный капитал.
Организации и предприниматели на упрощёнке должны платить налог на имущество только с тех объектов, которые оцениваются по кадастровой стоимости. Таким образом, перевод отдельных объектов основных средств на баланс плательщика УСН, поможет сэкономить на налоге на имущество. А если затем основная компания на ОСНО будет арендовать это имущество у упрощенца, арендные платежи можно будет включать в расходы по налогу на прибыль.
Но не стоит забывать о том, что проведение операций по аренде между взаимозависимыми лицами несёт определённые налоговые риски. В любом случае, главное, чтобы размер арендных платежей соответствовал рыночным ценам.
2. Пересмотр кадастровой стоимости имущества.
Кадастровая стоимость объектов определяется государственными оценщиками. Иногда она берётся «с потолка» и не соответствует рыночной. Если кадастровая стоимость ваших основных средств завышена, стоит обратиться в Росреестр или сразу в суд. Если вы добьетесь пересмотра кадастровой стоимости, это поможет снизить налог на имущество.
Ещё одна проблема – включение в кадастровую стоимость суммы НДС. Это не что иное, как двойное налогообложение (определения Верховного суда РФ от 15 февраля 2017 г. по делу № 5-КГ17-258 и от 9 августа 2018 г. по делу № 5-КГ18-96). Эта позиция была поддержана и Минфином (Письмо от 23.04.2018 г. № 03-05-04-01/27451). Но добиться исключения этой суммы через суд вполне реально.
Кроме того, в 2023 году действует особая льгота: если на 1 января этого года кадастровая стоимость объекта больше, чем на 1 января 2022 года, налог нужно считать по стоимости на 01.01.2022 г.
3. Применение льготных ставок.
Конкретные ставки по налогу на имущество устанавливаются законами субъектов РФ. Сэкономить можно, если поставить имущество на баланс филиала, который находится в регионе со льготной ставкой по налогу на имущество.
4. Приобретение имущества в лизинг.
По лизинговому имуществу можно применять ускоренную амортизацию, если объект отнесён к 4-10 амортизационным группам. Максимальный коэффициент ускорения – 3. Таким образом, остаточная стоимость имущества, с которой платится налог, будет снижаться быстрее.
5. Проведение инвентаризации на предмет выявления морально устаревшего технологического оборудования.
По правилам бухучета инвентаризация основных средств должна проводиться не реже, чем раз в 3 года. Но можно в любое время провести внеплановую инвентаризацию. Если в итоге списать морально устаревшее оборудование, налоговая база по налогу на имущество уменьшится.
