- Специальный корреспондент
Расскажем, что будет, если не оформлять отношения с самозанятыми, которых привлекают компании или ИП для оказания тех или иных услуг.
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
[H2] Оформление отношений с самозанятыми[/H2]
Когда новый налоговый режим НПД только появился, многих подкупала его простота использования. Поставил программу «Мой налог», сделал селфи, сфотографировал паспорт и, пожалуйста, ты – самозанятый. Вся регистрация занимала не более 5 минут.
И все, можно оказывать услуги, выполнять работы. Получил деньги – оформил чек, выслал заказчику.
Примерно того же мнения порой до сих пор придерживаются и заказчики. Есть самозанятый, ему заказывают работу или услугу, он ее выполняет, присылает после оплаты чек, и этого достаточно.
Было даже письмо Минфина от 26.03.2020 № 03-11-11/24008, согласно которому оформлять акт выполненных работ (оказанных услуг) было необязательно. Договор с самозанятым также порой считается излишеством.
Однако при взаимоотношениях с юридическими лицами есть нюансы. Так, статья 161 ГК предписывает сделки между юрлицами и физлицами оформлять в простой письменной форме. Обязательна письменная форма тогда, если ее несоблюдение влечет за собой недействительность сделки.
Так, ФНС в письме от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@ объяснила, что если услуга оказывается немедленно при заключении договора, письменная форма не требуется. Факт передачи денег за оказанные услуги и будет подтверждением того, что договор заключен. Но это характерно для разовых услуг. Если же услуги будут не разовые, а периодические, то лучше зафиксировать их в письменном виде.
[H2] Переквалификация отношений с самозанятыми в трудовые[/H2]
Далее, если налоговая обнаруживает, что компания работает с самозанятыми без оформления договора, в котором четко прописано, кто является сторонами, в каком статусе, каков предмет сделки, они могут инициировать проверку.
В итоге договор могут признать трудовым, с соответствующими штрафами и доначислениями. Фактически ведь человек работает, даже если трудовой договор не заключен, то считается, что он есть (ст. 16 ТК).
[H2] Последствия работы с исполнителями без оформления отношений[/H2]
Уклонение от заключения трудового договора, либо его подмена договором ГПХ влечет за собой ответственность по ч. 4 ст. 5.27 КоАП. А именно, штрафы:
И, само собой, налоговики при отсутствии договора не будут разбираться, как самозанятый человек услуги оказывает, или как работник. Будут исходить из принципа «лишь бы больше доначислить». А потому, договор тут нужен.
Вообще, оформлять или нет письменный договор с исполнителями-самозанятыми – это целиком и полностью воля сторон. Прямого указания закона на это нет, но если дело дойдет до спора с налоговой, то лучше, чтобы доказательства у вас были. Поскольку инспекторы будут ваши отношения интерпретировать в выгодную для себя, а не для вас сторону.
[H2] Оформление отношений с самозанятыми[/H2]
Когда новый налоговый режим НПД только появился, многих подкупала его простота использования. Поставил программу «Мой налог», сделал селфи, сфотографировал паспорт и, пожалуйста, ты – самозанятый. Вся регистрация занимала не более 5 минут.
И все, можно оказывать услуги, выполнять работы. Получил деньги – оформил чек, выслал заказчику.
Примерно того же мнения порой до сих пор придерживаются и заказчики. Есть самозанятый, ему заказывают работу или услугу, он ее выполняет, присылает после оплаты чек, и этого достаточно.
Было даже письмо Минфина от 26.03.2020 № 03-11-11/24008, согласно которому оформлять акт выполненных работ (оказанных услуг) было необязательно. Договор с самозанятым также порой считается излишеством.
Однако при взаимоотношениях с юридическими лицами есть нюансы. Так, статья 161 ГК предписывает сделки между юрлицами и физлицами оформлять в простой письменной форме. Обязательна письменная форма тогда, если ее несоблюдение влечет за собой недействительность сделки.
Так, ФНС в письме от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@ объяснила, что если услуга оказывается немедленно при заключении договора, письменная форма не требуется. Факт передачи денег за оказанные услуги и будет подтверждением того, что договор заключен. Но это характерно для разовых услуг. Если же услуги будут не разовые, а периодические, то лучше зафиксировать их в письменном виде.
[H2] Переквалификация отношений с самозанятыми в трудовые[/H2]
Далее, если налоговая обнаруживает, что компания работает с самозанятыми без оформления договора, в котором четко прописано, кто является сторонами, в каком статусе, каков предмет сделки, они могут инициировать проверку.
В итоге договор могут признать трудовым, с соответствующими штрафами и доначислениями. Фактически ведь человек работает, даже если трудовой договор не заключен, то считается, что он есть (ст. 16 ТК).
[H2] Последствия работы с исполнителями без оформления отношений[/H2]
Уклонение от заключения трудового договора, либо его подмена договором ГПХ влечет за собой ответственность по ч. 4 ст. 5.27 КоАП. А именно, штрафы:
- для должностных лиц в размере от 10 тысяч до 20 тысяч рублей;
- для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, – от 5 тысяч до 10 тысяч рублей;
- для юридических лиц – от 50 тысяч до 100 тысяч рублей.
- для должностных лиц – дисквалификация на срок от 1 года до 3 лет;
- для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, – от 30 тысяч до 40 тысяч рублей;
- для юридических лиц – от 100 тысяч до 200 тысяч рублей.
И, само собой, налоговики при отсутствии договора не будут разбираться, как самозанятый человек услуги оказывает, или как работник. Будут исходить из принципа «лишь бы больше доначислить». А потому, договор тут нужен.
Вообще, оформлять или нет письменный договор с исполнителями-самозанятыми – это целиком и полностью воля сторон. Прямого указания закона на это нет, но если дело дойдет до спора с налоговой, то лучше, чтобы доказательства у вас были. Поскольку инспекторы будут ваши отношения интерпретировать в выгодную для себя, а не для вас сторону.
