Поговорим про суть налога на добавленную стоимость.
В теории налоги не должны влиять на экономические решения налогоплательщика. А также использоваться как инструмент изменения пропорций производства, обмена, распределения и потребления в рыночной экономике.
Они должны быть нейтральными.
Но так ли это в реальности?
Например, у бизнеса очень много претензий к НДС. Сама его модель нарушает принцип нейтральности. Ведь каждое из звеньев производственной цепочки платит налог гораздо раньше, чем потребитель, который является экономическим источником НДС.
Получается, что бизнес кредитует государство. И, чем больше срок реализации товаров, и длиннее цепочка между производителем и потребителем, тем больше срок такого кредита.
Право на возмещение НДС из бюджета не спасает положение, потому что деньги на счёт компании могут поступить только через несколько месяцев после подачи заявления.
Принцип нейтральности нарушается и при выборе метода уплаты НДС. При методе начисления бюджет больше кредитуется поставщиками, а при кассовом методе — покупателями.
Для бизнеса он менее затратный, ведь каждый последующий покупатель находится ближе к потребителю — экономическому источнику НДС.
В международных операциях нейтральность НДС нарушается в связи с тем, что ст. 148 НК РФ ограничивает виды услуг, чьё место реализации определяется по месту назначения.
Противоречат принципу нейтральности и проблемы с возмещением НДС. Срок его довольно длительный, если не воспользоваться заявительным методом, который подходит далеко не всем.
А можно и проверку привлечь на свою голову, если инспекторы усомнятся в праве на возмещение. Да и уголовная ответственность по ст. 159 УК РФ за ошибочное возмещение НДС не радует.
Полностью изменить модель НДС для достижения его абсолютной нейтральности практически невозможно, но государство вполне может устранить часть недостатков.
Например:
разрешить применение кассового метода определения выручки, хотя бы для малого и среднего бизнеса;
разрешить восстанавливать НДС, который фактически не получен от покупателя;
сделать налоговый вычет элементом исчисления НДС, чтобы отказаться от права на вычет;
ввести автоматическое применение вычета, подтвержденного в системе АСК НДС, а также вычета и возмещения НДС, уплаченного на таможне;
отказаться от истребования документов для возмещения НДС и уменьшить его срок;
отказаться от уголовной ответственности по ст. 159 УК РФ за ошибочное возмещение НДС;
отказаться от переквалификации услуг (
), оказанных иностранным контрагентам, и ввести принцип страны назначения для всех видов услуг в трансграничных отношениях.
Только вот будут ли этим заниматься? Мы уверены, что в обозримом будущем – точно нет. А поэтому предпринимателям остается решать вопросы с НДС самостоятельно.
Один из самых эффективных инструментов для этого – оптимизация у надежного поставщика.
В теории налоги не должны влиять на экономические решения налогоплательщика. А также использоваться как инструмент изменения пропорций производства, обмена, распределения и потребления в рыночной экономике.
Они должны быть нейтральными.Но так ли это в реальности?
Например, у бизнеса очень много претензий к НДС. Сама его модель нарушает принцип нейтральности. Ведь каждое из звеньев производственной цепочки платит налог гораздо раньше, чем потребитель, который является экономическим источником НДС.
Получается, что бизнес кредитует государство. И, чем больше срок реализации товаров, и длиннее цепочка между производителем и потребителем, тем больше срок такого кредита.
Право на возмещение НДС из бюджета не спасает положение, потому что деньги на счёт компании могут поступить только через несколько месяцев после подачи заявления.
Принцип нейтральности нарушается и при выборе метода уплаты НДС. При методе начисления бюджет больше кредитуется поставщиками, а при кассовом методе — покупателями.
Для бизнеса он менее затратный, ведь каждый последующий покупатель находится ближе к потребителю — экономическому источнику НДС.
В международных операциях нейтральность НДС нарушается в связи с тем, что ст. 148 НК РФ ограничивает виды услуг, чьё место реализации определяется по месту назначения.Противоречат принципу нейтральности и проблемы с возмещением НДС. Срок его довольно длительный, если не воспользоваться заявительным методом, который подходит далеко не всем.
А можно и проверку привлечь на свою голову, если инспекторы усомнятся в праве на возмещение. Да и уголовная ответственность по ст. 159 УК РФ за ошибочное возмещение НДС не радует.
Полностью изменить модель НДС для достижения его абсолютной нейтральности практически невозможно, но государство вполне может устранить часть недостатков.Например:
разрешить применение кассового метода определения выручки, хотя бы для малого и среднего бизнеса; разрешить восстанавливать НДС, который фактически не получен от покупателя; сделать налоговый вычет элементом исчисления НДС, чтобы отказаться от права на вычет; ввести автоматическое применение вычета, подтвержденного в системе АСК НДС, а также вычета и возмещения НДС, уплаченного на таможне; отказаться от истребования документов для возмещения НДС и уменьшить его срок; отказаться от уголовной ответственности по ст. 159 УК РФ за ошибочное возмещение НДС; отказаться от переквалификации услуг (
), оказанных иностранным контрагентам, и ввести принцип страны назначения для всех видов услуг в трансграничных отношениях.Только вот будут ли этим заниматься? Мы уверены, что в обозримом будущем – точно нет. А поэтому предпринимателям остается решать вопросы с НДС самостоятельно.
Один из самых эффективных инструментов для этого – оптимизация у надежного поставщика.
