Изменения – неотъемлемая часть бизнеса в нашей стране.
С 2025 года вступают в силу новые жёсткие правила в налоговом законодательстве: компании и ИП с годовым доходом выше 60 млн. рублей должны платить НДС. Важно заранее подготовиться к новым правилам игры, чтобы избежать проблем в дальнейшем. О том, как выбрать оптимальную ставку НДС и как предупредить о работе в новых условиях сотрудников и партнёров, рассказывают эксперты.
Что изменится для малого бизнеса
Основное изменение 2025 года заключается в том, что предприниматели и юридические лица на упрощённой системе налогообложения (УСН), чьи доходы в 2024 году превысят 60 миллионов рублей, станут платить налог на добавленную стоимость (НДС).
Если у вас зарегистрировано несколько бизнесов, и часть из них работает на патенте, то в расчёт годового дохода для определения лимита в 60 миллионов рублей нужно включать все доходы – как от УСН, так и от патента.
Кто освобождён от НДС
С 2025 года могут продолжать работать на УСН и не платить НДС:
В этих случаях подавать в налоговую какое-либо уведомление об освобождении от НДС на УСН не нужно. Этот документ предоставляется автоматически на основании регистрации для вновь созданных или на основании декларации за 2024 год для действующих компаний и ИП.
Некоторые предприниматели на УСН думают, что если в 2024 году они не перешагнут порог 60 млн рублей, то навсегда останутся «свободными» от НДС. Это не так. Обратите внимание: критерий 60 млн рублей – это не одноразовая проверка!
В законодательстве прописано: каждый год проверяется доход ИП или юрлица за предыдущий год. Например, если в 2024 году доход вашей компании составил 50 млн рублей, с 1 января 2025 года вы освобождаетесь от НДС. Если, например, в мае 2025 года ваш доход за год уже 65 млн рублей, то с июня вы автоматически становитесь плательщиком НДС. Соответственно, с января по май 2025 года НДС не исчисляете и не уплачиваете в бюджет, а по операциям с 1 июня 2025 года начинаете исчислять и уплачивать НДС в бюджет.
И другая ситуация: в 2024 году ваш доход был выше 60 млн рублей. С 1 января 2025 года вы платите НДС. Но если в 2025 году ваш доход снизится и станет меньше 60 млн рублей, то с 1 января 2026 года вы снова будете освобождены от НДС до момента превышения лимита в 60 млн руб.
Какую ставку НДС выбрать
Когда доход ИП или компании превысил 60 млн рублей, надо выбрать, по какой ставке платить НДС. Существует несколько вариантов.
При этой ставке можно уменьшить начисленный с продаж НДС на сумму НДС из своих расходов.
Пример №1. Вы и ваш поставщик платите НДС по обычной ставке 20%. Вы купили товар за 96 000 рублей. В этой сумме ваш НДС 16 000 рублей. Далее вы продали товар за 120 000 рублей. С этой суммы выделим НДС 20% = 20 000 рублей. Сумма налога, которую вы должны уплатить в бюджет, высчитывается так: 20 000 – 16 000 = 4 000 рублей.
Пример №2. Вы платите НДС по обычной ставке 20%, а ваш поставщик по пониженной ставке 5%. Вы купили товар за 84 000 рублей и заплатили поставщику с этой суммы 5% НДС = 4 000 рублей. Далее вы продали товар за 120 000 рублей. С этой суммы выделим НДС 20% = 20 000 рублей. В бюджет вы должны заплатить сумму налога: 20 000 – 4 000 = 16 000 рублей.
При этих ставках у бизнеса не будет возможности вычитать НДС. Но на УСН «Доходы минус расходы» входящий НДС можно списать в расходы.
Отдельно уведомлять налоговый орган о выборе ставки НДС не требуется. Налоговая инспекция узнает о применяемой налогоплательщиком УСН ставке НДС из представленной им налоговой декларации по НДС
Как поменять ставку НДС
Если вы выбрали обычную ставку НДС, а потом решили изменить её на пониженную, это можно сделать с начала следующего квартала.
Если вы начали применять пониженную ставку по НДС, то перейти на обычную ставку не имеете права в течение 12 кварталов. Кроме случаев, при которых:
Пример №1. С 1 января 2025 года налогоплательщик УСН применяет ставку НДС 5%. В октябре 2025 года его доходы превысили 250 млн рублей и составили 270 млн. В связи с этим с ноября 2025 налогоплательщик УСН применяет ставку НДС 7%.
Пример 2. С 1 января 2025 года предприниматель на УСН решил использовать ставку НДС 5%. За весь 2025 год его доход составил 50 млн рублей, что меньше установленного лимита в 60 млн рублей. Это значит, что с 1 января 2026 года он освобождается от уплаты НДС, так как его доход не превысил 60 млн рублей. Если в 2026 году доход будет больше 60 млн рублей, предприниматель снова будет обязан платить НДС с месяца, следующего за месяцем превышения. И здесь налогоплательщик снова может сделать выбор: ставка 5% (7%) или ставка 20% (10%).
Считать ли НДС в доход
Если предприниматель ранее работал на УСН, и за 2024 год его доход превысил 60 млн рублей, с 1 января 2025 года он должен платить НДС. Разберёмся, как учитывать этот налог в своих доходах.
На УСН доходы считаются без учёта НДС. Теперь, когда предприниматель стал плательщиком НДС, ему необходимо включать НДС в свои доходы.
Какая появится дополнительная отчётность
Переход на НДС подразумевает изменения в отчётности компании. Ей придётся подготавливать и сдавать ряд документов.
Налоговые декларации по НДС.
Они подаются ежеквартально не позже 25-го числа месяца, который следует за истёкшим кварталом. Например, за первый квартал 2025 года нужно подать декларацию не позже 25 апреля.
За непредставление декларации можно получить штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц. А если затянуть более чем на 20 рабочих дней, налоговая может приостановить операции по счетам в банке.
Декларация подаётся исключительно в электронном виде. Это означает, что компании потребуется настроить соответствующее программное обеспечение, получить электронную цифровую подпись (ЭЦП) и обеспечить наличие доступа к интернету для подачи деклараций в срок. Декларацию нужно подавать только в том случае, если компания не освобождена от НДС.
Возможно, потребуется обучение сотрудников или привлечение специалистов, чтобы обеспечить правильное ведение учёта и своевременную подачу отчётности. Эти изменения требуют больше времени и внимания к деталям, поэтому рекомендуется заранее подготовиться к переходу на новую систему отчётности.
Книга покупок и книга продаж.
В этих документах фиксируются все операции по продаже и покупке товаров с НДС. Эту отчётность нужно вести независимо от того, есть у компании освобождение от уплаты НДС или нет.
Платежи в бюджет.
НДС в бюджет нужно платить равными долями в течение трёх месяцев до 28 числа каждого месяца, следующего за истекшим кварталом. Например, НДС к уплате за 1 квартал 2025 года составил 12 000 рублей. Этот налог оплачивается в следующие сроки:
Также потребуется обмениваться счёт-фактурами с контрагентами. Если не выставить счёт-фактуру, то можно получить штраф от 10 000 рублей.
Рассмотрите возможность перехода на электронный документооборот, чтобы оптимизировать процессы и минимизировать ошибки.
Поднимать ли цены на свои товары и услуги
Одним из самых актуальных вопросов при переходе на НДС является необходимость повышения цен на собственную продукцию или услуги. Действительно, часть доходов компании будет уходить на уплату НДС, и это может повлиять на её рентабельность.
Решение о повышении цен зависит от нескольких факторов:
Как теперь будет идти взаимодействие с клиентами и партнёрами
Чтобы ваш переход на НДС не стал неожиданностью для ваших клиентов и партнёров, заранее предпримите следующие шаги:
Заключение
Переход на НДС – это не просто техническая операция, это изменение всей системы работы. Внимательно взвесьте все преимущества и недостатки, чтобы принять взвешенное решение, которое будет соответствовать вашим бизнес-целям.
С 2025 года вступают в силу новые жёсткие правила в налоговом законодательстве: компании и ИП с годовым доходом выше 60 млн. рублей должны платить НДС. Важно заранее подготовиться к новым правилам игры, чтобы избежать проблем в дальнейшем. О том, как выбрать оптимальную ставку НДС и как предупредить о работе в новых условиях сотрудников и партнёров, рассказывают эксперты.
Что изменится для малого бизнеса
Основное изменение 2025 года заключается в том, что предприниматели и юридические лица на упрощённой системе налогообложения (УСН), чьи доходы в 2024 году превысят 60 миллионов рублей, станут платить налог на добавленную стоимость (НДС).
Если у вас зарегистрировано несколько бизнесов, и часть из них работает на патенте, то в расчёт годового дохода для определения лимита в 60 миллионов рублей нужно включать все доходы – как от УСН, так и от патента.
Кто освобождён от НДС
С 2025 года могут продолжать работать на УСН и не платить НДС:
- уже действующие компании и ИП на УСН, которые за предыдущий год заработали не более 60 млн рублей;
- компании и ИП, которые с 2024 года перешли на упрощённую систему и заработали за прошлый год не более 60 млн рублей.
- вновь созданные компании и ИП освобождаются от НДС с даты регистрации бизнеса до того месяца, когда их доход будет не более 60 млн рублей.
В этих случаях подавать в налоговую какое-либо уведомление об освобождении от НДС на УСН не нужно. Этот документ предоставляется автоматически на основании регистрации для вновь созданных или на основании декларации за 2024 год для действующих компаний и ИП.
Некоторые предприниматели на УСН думают, что если в 2024 году они не перешагнут порог 60 млн рублей, то навсегда останутся «свободными» от НДС. Это не так. Обратите внимание: критерий 60 млн рублей – это не одноразовая проверка!
В законодательстве прописано: каждый год проверяется доход ИП или юрлица за предыдущий год. Например, если в 2024 году доход вашей компании составил 50 млн рублей, с 1 января 2025 года вы освобождаетесь от НДС. Если, например, в мае 2025 года ваш доход за год уже 65 млн рублей, то с июня вы автоматически становитесь плательщиком НДС. Соответственно, с января по май 2025 года НДС не исчисляете и не уплачиваете в бюджет, а по операциям с 1 июня 2025 года начинаете исчислять и уплачивать НДС в бюджет.
И другая ситуация: в 2024 году ваш доход был выше 60 млн рублей. С 1 января 2025 года вы платите НДС. Но если в 2025 году ваш доход снизится и станет меньше 60 млн рублей, то с 1 января 2026 года вы снова будете освобождены от НДС до момента превышения лимита в 60 млн руб.
Какую ставку НДС выбрать
Когда доход ИП или компании превысил 60 млн рублей, надо выбрать, по какой ставке платить НДС. Существует несколько вариантов.
При этой ставке можно уменьшить начисленный с продаж НДС на сумму НДС из своих расходов.
Пример №1. Вы и ваш поставщик платите НДС по обычной ставке 20%. Вы купили товар за 96 000 рублей. В этой сумме ваш НДС 16 000 рублей. Далее вы продали товар за 120 000 рублей. С этой суммы выделим НДС 20% = 20 000 рублей. Сумма налога, которую вы должны уплатить в бюджет, высчитывается так: 20 000 – 16 000 = 4 000 рублей.
Пример №2. Вы платите НДС по обычной ставке 20%, а ваш поставщик по пониженной ставке 5%. Вы купили товар за 84 000 рублей и заплатили поставщику с этой суммы 5% НДС = 4 000 рублей. Далее вы продали товар за 120 000 рублей. С этой суммы выделим НДС 20% = 20 000 рублей. В бюджет вы должны заплатить сумму налога: 20 000 – 4 000 = 16 000 рублей.
При этих ставках у бизнеса не будет возможности вычитать НДС. Но на УСН «Доходы минус расходы» входящий НДС можно списать в расходы.
Отдельно уведомлять налоговый орган о выборе ставки НДС не требуется. Налоговая инспекция узнает о применяемой налогоплательщиком УСН ставке НДС из представленной им налоговой декларации по НДС
Как поменять ставку НДС
Если вы выбрали обычную ставку НДС, а потом решили изменить её на пониженную, это можно сделать с начала следующего квартала.
Если вы начали применять пониженную ставку по НДС, то перейти на обычную ставку не имеете права в течение 12 кварталов. Кроме случаев, при которых:
- доход превысит 450 млн рублей, и налогоплательщик утратит право на применение УСН;
- доходы за предыдущий год будут менее 60 млн рублей, и у налогоплательщика возникнет основание для освобождения от НДС.
Пример №1. С 1 января 2025 года налогоплательщик УСН применяет ставку НДС 5%. В октябре 2025 года его доходы превысили 250 млн рублей и составили 270 млн. В связи с этим с ноября 2025 налогоплательщик УСН применяет ставку НДС 7%.
- С 1 января.2026 года и в течение всего этого года налогоплательщик УСН применяет ставку НДС 7% (т.к. доход по итогам 2025 года превысил 250 млн рублей). За 2026 год доходы составили 230 млн рублей.
- С 1 января 2027 налогоплательщик УСН будет снова вправе использовать ставку НДС 5% (т.к. доход по итогам 2026 снизился и стал менее 250 млн рублей). В этом случае переход на ставку НДС 7% не означал, что теперь отсчёт 12 последовательных кварталов начинается заново. 12 кварталов считаются от квартала, когда налогоплательщик УСН впервые применил специальную ставку НДС (то есть в указанном примере с 1 квартала 2025 года, а с 1 квартала 2028 года отсчёт 12 кварталов будет начинаться заново, и налогоплательщик УСН с этого момента снова вправе выбрать ставку НДС 5% (7%) или 20% (10%)).
Пример 2. С 1 января 2025 года предприниматель на УСН решил использовать ставку НДС 5%. За весь 2025 год его доход составил 50 млн рублей, что меньше установленного лимита в 60 млн рублей. Это значит, что с 1 января 2026 года он освобождается от уплаты НДС, так как его доход не превысил 60 млн рублей. Если в 2026 году доход будет больше 60 млн рублей, предприниматель снова будет обязан платить НДС с месяца, следующего за месяцем превышения. И здесь налогоплательщик снова может сделать выбор: ставка 5% (7%) или ставка 20% (10%).
Считать ли НДС в доход
Если предприниматель ранее работал на УСН, и за 2024 год его доход превысил 60 млн рублей, с 1 января 2025 года он должен платить НДС. Разберёмся, как учитывать этот налог в своих доходах.
На УСН доходы считаются без учёта НДС. Теперь, когда предприниматель стал плательщиком НДС, ему необходимо включать НДС в свои доходы.
Какая появится дополнительная отчётность
Переход на НДС подразумевает изменения в отчётности компании. Ей придётся подготавливать и сдавать ряд документов.
Налоговые декларации по НДС.
Они подаются ежеквартально не позже 25-го числа месяца, который следует за истёкшим кварталом. Например, за первый квартал 2025 года нужно подать декларацию не позже 25 апреля.
За непредставление декларации можно получить штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц. А если затянуть более чем на 20 рабочих дней, налоговая может приостановить операции по счетам в банке.
Декларация подаётся исключительно в электронном виде. Это означает, что компании потребуется настроить соответствующее программное обеспечение, получить электронную цифровую подпись (ЭЦП) и обеспечить наличие доступа к интернету для подачи деклараций в срок. Декларацию нужно подавать только в том случае, если компания не освобождена от НДС.
Возможно, потребуется обучение сотрудников или привлечение специалистов, чтобы обеспечить правильное ведение учёта и своевременную подачу отчётности. Эти изменения требуют больше времени и внимания к деталям, поэтому рекомендуется заранее подготовиться к переходу на новую систему отчётности.
Книга покупок и книга продаж.
В этих документах фиксируются все операции по продаже и покупке товаров с НДС. Эту отчётность нужно вести независимо от того, есть у компании освобождение от уплаты НДС или нет.
Платежи в бюджет.
НДС в бюджет нужно платить равными долями в течение трёх месяцев до 28 числа каждого месяца, следующего за истекшим кварталом. Например, НДС к уплате за 1 квартал 2025 года составил 12 000 рублей. Этот налог оплачивается в следующие сроки:
- первый платеж 4 000 рублей не позднее 28 апреля;
- второй платеж 4 000 рублей не позднее 28 мая;
- третий платеж 4 000 рублей не позднее 30 июня (28 июня – выходной день).
Также потребуется обмениваться счёт-фактурами с контрагентами. Если не выставить счёт-фактуру, то можно получить штраф от 10 000 рублей.
Рассмотрите возможность перехода на электронный документооборот, чтобы оптимизировать процессы и минимизировать ошибки.
Поднимать ли цены на свои товары и услуги
Одним из самых актуальных вопросов при переходе на НДС является необходимость повышения цен на собственную продукцию или услуги. Действительно, часть доходов компании будет уходить на уплату НДС, и это может повлиять на её рентабельность.
Решение о повышении цен зависит от нескольких факторов:
- Конкуренция. Сможете ли вы удержать клиентов, если повысите цены?
- Спрос. Готовы ли клиенты платить больше за ваш товар/услугу? Можете ли вы расширить рынок для своего продукта? Сможете ли оставаться привлекательным поставщиком из-за применения НДС?
- Прибыль. Какова ваша прибыль на данный момент? Можете ли вы себе позволить повышение цен?
- НДС с затрат. Сможете ли вы вычесть НДС с затрат, чтобы компенсировать часть потерь? Уточните, будут ли ваши контрагенты в 2025 году работать с НДС; если нет, возможно, придётся искать новых поставщиков.
- Финансовая модель. Проанализируйте свою финансовую модель при разных налоговых ставках и посчитайте, насколько повышение цен повлияет на ваши продажи и прибыль.
Как теперь будет идти взаимодействие с клиентами и партнёрами
Чтобы ваш переход на НДС не стал неожиданностью для ваших клиентов и партнёров, заранее предпримите следующие шаги:
- Обновите договоры с клиентами, включив в них условия работы с НДС. Пересмотрите прайс-лист, составьте актуальные коммерческие предложения.
- Проинформируйте клиентов о переходе на НДС и о том, как это может повлиять на ваши цены.
- Своевременно обновите программное обеспечение, чтобы обмениваться счетами-фактурами с вашими контрагентами и сдавать отчётность.
Заключение
Переход на НДС – это не просто техническая операция, это изменение всей системы работы. Внимательно взвесьте все преимущества и недостатки, чтобы принять взвешенное решение, которое будет соответствовать вашим бизнес-целям.
