Налоги организации 2023: виды налогообложения юридических лиц, ставки

[BOOX]

От выбора режима налогообложения будут зависеть расходы организации.


И здесь важно не просто перейти на выгодную систему, а найти оптимальный вариант, который будет учитывать деятельность ООО, его доходы и расходы, и при этом не тратить большие суммы на налоги. Об особенностях каждого режима рассказыва.

От выбора режима налогообложения будут зависеть расходы организации. И здесь важно не просто перейти на выгодную систему, а найти оптимальный вариант, который будет учитывать деятельность ООО, его доходы и расходы, и при этом не тратить большие суммы на налоги. Об особенностях каждого режима рассказывают эксперты.

Налоговые режимы для юрлиц​

Для начала давайте разберёмся с видами налогообложения, по которым могут вести бизнес юрлица.

Итак, в 2023 году общество может вести бизнес на:

• упрощёнке (УСН) и перечислять в бюджет налоги с доходов либо с разницы между доходами и расходами;
• общей системе налогообложения (ОСНО);
• автоматизированной упрощёнке (АУСН);
• едином сельхозналоге (ЕСХН).

Для каждого вида налогообложения имеются свои требования. Они могут касаться доходов, выручки, численности персонала, вида деятельности. Каждая компания должна выбирать режим, который подходит именно ей. А чтобы помочь вам в этом, давайте разберём особенности налогообложения.

Упрощёнка​

УСН стала самой востребованной среди представителей бизнеса. Работать по ней разрешено юрлицам, соблюдающим такие условия:

• среднесписочная численность персонала - до 130 человек;
• для применения упрощёнки доходы за 3 квартала - до 112,5 млн. руб.;
• чтобы сохранить право работы на упрощёнке доходы за год - до 200 млн. руб.;
• остаточная стоимость НМА и ОС - до 150 млн. руб.;
• отсутствие обособок;
• доля других фирм в ООО – до 25%.

Упрощенцы платят исполняют обязательства перед бюджетом по кварталам, и раз в 12 месяцев отправляют в ФНС декларацию. Но нужно ещё определиться с объектом налогообложения: «доходы» либо «доходы минус расходы».

В первой ситуации величина налоговой ставки составит:

• 6% от доходов, если они не достигают 150 млн. руб., а среднесписочная численность персонала – до 100 человек;
• 8% от доходов при их величине от 150 тыс. до 200 тыс. руб. и среднесписочной численности персонала от 101 до 130 чел.

Если в вашем бизнесе доля затрат в выручке больше 60%, то вам лучше рассчитывать налог с разницы доходов и расходов.

Для него действуют такие ставки:

• 15% от прибыли при доходе до 150 млн. руб. со среднесписочной численностью персонала до 100 человек;
• 20% от прибыли при доходах от 150 млн. до 200 млн. руб. со среднесписочной численностью от 101 до 130 человек.

В некоторых регионах действуют льготы вплоть до нуля процентов. Льготы могут распространяться как на оба объекта: «доходы» и «доходы минус расходы».

ОСНО​

Если юрлицо не оповестит фискалов о переходе на один из спецрежимов, она станет плательщиком ОСНО. Также на этот режим переводят юрлиц, не соблюдающих требования по спецрежимам. Общество на ОСНО перечисляет в бюджет такие налоги:

1. Налог на прибыль по ставке 20% от прибыли. Если деятельность убыточна, компания ничего не должна бюджету. Если доходы за квартал не достигли 15 млн. руб., налог платится поквартально. В противном случае перечисления в бюджет придётся делать каждый месяц. Декларация по налогу сдаётся поквартально.
2. НДС по ставке 0%, 10% или 20% от выручки. Если за квартал она не достигает 2 млн. руб., компания освобождается от уплаты налога. Платёж можно снизить за счет входящего НДС от покупаемых товаров, сырья и прочего. Декларация подаётся в электронной форме поквартально.
3. Имущественный налог со ставкой до 2,2% (рассчитывают власти региона). Платится налог по кварталам, если иные правила не разработаны в субъекте. Декларация сдаётся за год.

АУСН​

Автоматизированную упрощёнку могут применять юрлица с регистрацией в Москве и Московской области, в Калужской области или Татарстане. Спецрежим действует ещё в порядке эксперимента.

Условия её использования таковы:

• доход за год - до 60 млн. руб.;
• в штате может состоять до 5 человек, каждый из которых – резидент РФ;
• заработок сотрудникам должен быть до 5 млн. руб. в год и выплачиваться в безналичной форме;
• остаточная стоимость ОС - до 150 млн. руб.;
• доля третьих юрлиц в уставном капитале – до 25%;
• отсутствие обособок.

Налог также как и в случае с упрощёнкой, платится с доходов либо разницы доходов и расходов. Но перечислять деньги в бюджет придётся помесячно.

ЕСХН​

По данному спецрежиму могут работать компании с долей реализации самостоятельно произведённой сельхозпродукции от 70%. Сельхозпроизводителю придётся платить такие виды налогов:

• единый сельхозналог по ставке 6% от прибыли (декларация сдаётся раз в 12 месяцев);
• НДС по ставке 10% либо 20% (декларация сдаётся по кварталам в электронном формате).

Многие сельхозпроизводители освобождаются от НДС. Доходы и расходы на спецрежиме фиксируются по кассовому методу.

Страховые взносы​

Помимо налогов, юрлица обязаны перечислять в бюджет страховые взносы. С 2023 года действует единая базовая ставка - 30%. Если заработок сотрудника нарастающим итогом достигнет предельной базы, которая составляет 1 917 000 руб., ставка снижается до 15,1%.

Для малого и среднего бизнеса предусмотрены льготы. Если заработок сотрудников в таких компаниях превышает МРОТ, взносы рассчитываются по ставке 15%.

Рассмотрим пример. В 2023 году МРОТ составляет 16 242 руб. Пусть Иванов А.А получает за месяц 25 000 руб., тогда взносы рассчитываем по льготной ставке:

25 000 х 15% = 3 750 руб. – именно такую сумму взносов на Иванова А.А. компания должна уплатить в бюджет.

Если бы зарплата Иванова А.А. составляла 16 000 руб., то взносы пришлось бы рассчитывать по обычной ставке 30%:

25 000 х 30% = 7 500 руб.

Страховые платежи делаются каждый месяц. Необходимую сумму нужно направить на единый налоговый счет до 28 числа месяца, следующего за отчётным.

Сроки уплаты​

Для большинства налогов с 2023 года установлен единый день оплаты – до 28 числа месяца, который следует за отчётным периодом. Если этот день приходится на выходной, налоговики спишут необходимую сумму с ЕНС в первый рабочий день.

Чтобы они знали, сколько денег нужно списать, до 25 числа компании отправляют в ФНС уведомление об исчисленных суммах. Но если до уплаты налога наступают сроки сдачи декларации, уведомление отправлять не нужно. Всю информацию фискалы возьмут из декларации.

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация