В начале было слово. А затем слово породило миллионы деятелей нового искусства. Сегодня мы поговорим о фрилансерах и их разновидности — блогерах.В чем суть дела
Еще в 19-м веке термин фрилансер был использован Вальтером Скоттом в романе «Айвенго» при описании некоего наемного воина. Современные воины интернета стали появляться на просторах Российских площадок единичными экземплярами в 2000-х. И к настоящему моменту это едва ли не самая многочисленная «каста» современного общества. В которую можно записать и всех блогеров.Как любой вид предпринимательства, фриланс претерпел за время своего развития множество изменений и недавно обратил на себя внимания регулятора. Длительное время свободные предприниматели активно пользовались отсутствием внимания со стороны ФНС и прочих регулирующих и правоустанавливающих структур.
И речь сейчас идет не о домохозяйках, продающих макраме за символическую плату. В категорию «свободных от налогов» попадали множество онлайн-продавцов с миллионным оборотом. Сюда можно отнести коучей любых направлений, ремесленников продающих свою продукцию и многих других.
Несколько лет назад, примерно в 2014-м году, бюджет страны потребовал внушительных вливаний, и первым источником стал малый бизнес. Начались многочисленные поправки в нормативные акты, чтобы микро-предприятия не имели никакой возможности маневра. Даже с помощью инструментов, которые предлагает само государство.
Находясь под прессом в течение последних 6 лет, значительная часть микро-предприятий банально не выдержала трудного 2020 года. Еще в 2017-2018 годах мы старались донести свою гипотезу о том, что следующей кормушкой для бюджета станут те самые «свободные от налогов», и вот реальность не заставила себя ждать.
В 2018-м году парламентарии заговорили о необходимости внимания к интернет предпринимателям. Тогда же была создана и внедрена лучшая на наш взгляд налоговая форма за всю современную историю РФ — НПД (налог на профессиональный доход или самозанятость).
Еще несколько лет назад интернет-деятели жили под девизом «да кому я нужен» и «как они докажут», ведь в приеме платежей участвовали карты всего ближайшего окружения. Соответственно, в юридическом оформлении нуждались только крупные блогеры и предприниматели, имеющие доход от известных брендов и организаций. Но в 2020-м году, по данным BloggerBase, только видеоблогеры в России заработали около 18 млрд рублей — разве можно оставить это безнаказанным? То есть без внимания.
Сегодняшняя реальность такова — «вольных» больше нет, если ты еще не пойман, то уже под прицелом. Не будем вдаваться в подробности «откуда деньги», будь то реклама, тренинги или продажа чего-либо, суть одна — человеку поступают средства на регулярной основе. Как структурировать этот процесс без последствий?
Чего стоит ожидать
Начнем с того, что изменилось в важных для этой сферы нормативах.С 1 января 2021 года ФНС получила доступ ко всем без исключения счетам личных банковских карт и электронных кошельков. Соответственно, если раньше платеж до 500 000 рублей не считался коммерческим, то теперь даже просто систематичность платежей приведет к подозрению об укрывании доходов.
В ФНС появилось активно используемое понятие «скрытый доход», когда человек не имеет задекларированного дохода, но приобретает дорогостоящее имущество. Вариант «бабушка подарила» сейчас не сработает, так как проверят и её. Пока что суды чаще отклоняют доначисление 13% НДФЛ на стоимость приобретенного имущества, которое несоизмеримо доходу. Но как долго продержится такая практика — не понятно.
Согласно ФЗ № 115, обязательному контролю подлежат операции на сумму свыше 600 000 рублей. В любой момент правоохранительные органы, которые постепенно также переключаются на «физиков» смогут завести уголовное дело по ст.198 УК РФ, предусматривающей ответственность от уплаты штрафа до лишения свободы на срок до одного года. При условии, если налог за три года набежал в размере 900 тысяч рублей, то есть в год блогер заработал менее 2 500 000 рублей. Что для многих интернет деятелей более чем подъемная задача.
ФНС или МВД могут провести «контрольную закупку», после которой попробуют вменить нарушение ст. 75, 113 НК РФ и могут заставить уплатить налоги с пенями в размере не меньше 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.
Как выбрать форму регистрации и налоговый режим
Будем исходить из объема выручки. Мы уже упоминали, что НПД это неожиданный подарок для граждан РФ, привыкших к крайне несовершенной налоговой системе. Также это решение является уникальным, потому что в Федеральном законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ прописано, что 10 лет гарантированно не будет меняться налог на доход.Основные плюсы:
- Простое оформление (онлайн) и отсутствие отчетности
- Система «есть доход – есть налог, нет дохода – нет налога»
Если ваш доход составляет до 200 тысяч рублей в месяц (или 2,4 млн рублей в год), это ваш вариант. С доходов самозанятых лиц не нужно платить НДФЛ — вместо этого применяется налог на профессиональный доход (НПД).
Большой плюс по сравнению с НДФЛ: ставка нового налога гораздо ниже — 4% если плательщик физлицо, либо 6% если плательщик юрлицо. Платить взносы в Пенсионный фонд и другие внебюджетные фонды также не нужно.
Чтобы стать самозанятым, нужно быть гражданином РФ, иметь счёт в банке, а для регистрации понадобится скачать мобильное приложение «Мой налог». Вся информация приходит в личный кабинет приложения. Все взаимодействие с налоговой происходит через это приложение или личный кабинет на сайте ФНС. В конце месяца система сама рассчитает вам сумму налога. Никаких деклараций подавать не надо, применять кассовую технику тоже не нужно. Налоговая база с которой исчисляется налог формируется тогда, когда вы проводите чек в приложении. И этот чек является подтверждением расходов для вашего контрагента, что крайне удовлетворяет рекламодателей и партнеров.
Применять НПД можно при следующих условиях:
- Вы гражданин РФ, Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии.
- Ваш доход в год не превышает 2 400 000 рублей.
- Вы получаете доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества
- При ведении этой деятельности не имеете работодателя, с которым заключен трудовой договор
- Не привлекаете для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам
- Для Вашей деятельности не требуется лицензия.
Если же 2 400 000 рублей в год маловато и есть нехватка соратников, то следующий уровень — Индивидуальный Предприниматель (в народе — ИП).
Регистрация ИП сейчас стала максимально простой. Некоторые онлайн банки предоставляют бесплатную услугу (после заявки) на оформление ИП под ключ — это самый оптимальный способ. К вам приезжают сотрудники банка и делают всё за вас. Через 10 дней вы — индивидуальный предприниматель. Помимо этого, платформы банков предлагают сервис электронных подписей, который позволяет дистанционно подписывать документы без дальнейших встреч и автономное ведение бухгалтерии.
Для фриланса оптимальный выбор — УСН (упрощенная система налогообложения) со ставкой на «Доход», 6–7% от всей выручки. Он позволяет уменьшить документооборот и не нагружать себя учетом расходов. У ИП нет ограничений по финансовым транзакциям, а комиссия за переводы не больше 20 рублей или вовсе отсутствует.
Можно привязать банковскую карту к расчётному счёту и спокойно расплачиваться, не имея ограничений на распоряжение денежными средствами.
Делать это удобнее авансами в течении года, вместо того чтобы в конце года отдавать разом всю сумму. Лимит выручки в 2021-м году для ИП на УСН «Доходы» установлен в размере 150 000 000 рублей в год. Что более чем в два раза превышает предыдущие периоды.
Проверки ИП с этого года могут проводиться с использованием аудио- или видеосвязи. А постановление Правительства РФ от 30.11.2020 № 1969 продлило мораторий на плановые проверки в отношении малого бизнеса.
Можно отметить, что в нынешнем состоянии налоговая система РФ идеально подходит для фриланса, отличные ставки и оптимальные требования позволяют работать «в белую». Больше проблем создают банки, которые никак не могут привыкнуть к «транзакциям на физлицо», но и это дело времени. Важно, что динамика положительная.
