Камеральные проверки по НДС от квартала к кварталу идут своим чередом.
Не всегда они проходят ровно, иногда налоговики направляют требования о предоставлении документов и пояснений. Как правило, все решается в рабочем порядке.
Но когда в требовании указан п. 8.1 ст. 88 НК РФ, это серьезно. Запрашиваются документы, которые не относятся к текущему периоду. Его приводят в действие, если выявлено несоответствие сведений из декларации компании со сведениями из деклараций контрагентов.
Предполагается одно из двух:
Занижен НДС к уплате;
Завышен НДС к вычету.
Налицо разрыв. Если он из-за того, что НДС к уплате контрагента и ваш вычет отражены в декларациях разных периодов, можно предоставить пояснения и проблема решится.
Но разрыв может появиться и, например, когда в ходе проверки декларации контрагента выяснилось, что она подписана неуполномоченным лицом.
А дальше, в связи с отсутствием источника для вычета по НДС, начнётся отработка разрыва по п. 8.1 ст. 88 НК.
И пойдет контрольно-аналитическая работа — допросы, рабочие группы, побуждение к уточнению декларации и т.п. При отказе уточнить налоговые обязательства результаты камеральной могут быть пересмотрены при выездной.
Вот такой пример:
При камеральной проверке контрагентов выяснилось, что они подали нулевые уточнёнки, подписанные неуполномоченными лицами, да ещё к концу трёхлетнего срока.
Компания запросила у ИФНС, где приняли эти декларации, информацию о соблюдении должностными лицами порядка их обработки. В ответ получила отписки с отказом и ссылкой на (налоговая тайна).
Хотя ФНС в письме от 12.08.2019 N ЕД-4-2/15891 настойчиво рекомендовала «не допускать формальных отписок и уделять внимание обращениям, свидетельствующим о возможных нарушениях законодательства».
Что делать в такой ситуации?
Вот порядок действий:
Постарайтесь выяснить почему сформировался разрыв — связаться с контрагентом, «потрясти» инспектора на предмет информации, ещё раз, с участием адвоката, опросить свидетелей, и т.д.
Создайте пакет по осмотрительности. Тщательно подберите документы, подтверждающие не только реальность получения товаров, но и их дальнейшую реализацию.
Сражайтесь всеми возможными способами, чтобы заставить пересмотреть результаты камеральной проверки, и не потерять свои деньги.
Не всегда они проходят ровно, иногда налоговики направляют требования о предоставлении документов и пояснений. Как правило, все решается в рабочем порядке.
Но когда в требовании указан п. 8.1 ст. 88 НК РФ, это серьезно. Запрашиваются документы, которые не относятся к текущему периоду. Его приводят в действие, если выявлено несоответствие сведений из декларации компании со сведениями из деклараций контрагентов.
Предполагается одно из двух:
Занижен НДС к уплате; Завышен НДС к вычету.Налицо разрыв. Если он из-за того, что НДС к уплате контрагента и ваш вычет отражены в декларациях разных периодов, можно предоставить пояснения и проблема решится.
Но разрыв может появиться и, например, когда в ходе проверки декларации контрагента выяснилось, что она подписана неуполномоченным лицом.
А дальше, в связи с отсутствием источника для вычета по НДС, начнётся отработка разрыва по п. 8.1 ст. 88 НК.
И пойдет контрольно-аналитическая работа — допросы, рабочие группы, побуждение к уточнению декларации и т.п. При отказе уточнить налоговые обязательства результаты камеральной могут быть пересмотрены при выездной.Вот такой пример:
При камеральной проверке контрагентов выяснилось, что они подали нулевые уточнёнки, подписанные неуполномоченными лицами, да ещё к концу трёхлетнего срока.
Компания запросила у ИФНС, где приняли эти декларации, информацию о соблюдении должностными лицами порядка их обработки. В ответ получила отписки с отказом и ссылкой на (налоговая тайна).
Хотя ФНС в письме от 12.08.2019 N ЕД-4-2/15891 настойчиво рекомендовала «не допускать формальных отписок и уделять внимание обращениям, свидетельствующим о возможных нарушениях законодательства».
Что делать в такой ситуации?
Вот порядок действий:
Постарайтесь выяснить почему сформировался разрыв — связаться с контрагентом, «потрясти» инспектора на предмет информации, ещё раз, с участием адвоката, опросить свидетелей, и т.д. Создайте пакет по осмотрительности. Тщательно подберите документы, подтверждающие не только реальность получения товаров, но и их дальнейшую реализацию. Сражайтесь всеми возможными способами, чтобы заставить пересмотреть результаты камеральной проверки, и не потерять свои деньги.
