- Специальный корреспондент
Раньше налоговые долги были чреваты пенями, взысканием и блокировкой счета. В этом году отрицательно сальдо ЕНС может принести гораздо больше проблем. Все из-за того, что невозможно распоряжаться своими деньгами по своему усмотрению. Мы сделали обзор на эту тему.
Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
Но проблема в том, что срок начисления этих взносов – 9 января 2024 года (из-за того, что 31.12.2023 – выходной день), а значение имеет факт уплаты именно до окончания каждого квартала.
Чтобы доказать этот факт, можно платить взносы на КБК ЕНП и подавать заявления о зачете. А можно платить взносы сразу на нужные КБК и не подавать заявление.
В этом случае взносы зарезервируют до момента их начисления. То есть, весь год они будут числиться в резерве.
Но оба эти способа сработают только в одном случае – если на ЕНС положительное сальдо.
Но если у ИП есть долги по каким-то налогам, то перечисленный налог по ПСН пойдет на гашение этих долгов.
А наличие долга за старый патент – это причина для отказа в новом патенте.
В итоге ИП не сможет применять ПСН. Если у него есть еще УСН, то можно работать на упрощенке. Но если на УСН он ранее не переходил, то остается только общий режим, а это может быть крайне невыгодно. В этом случае дальнейший бизнес окажется под вопросом.
Можно не получать патенты часто, а оформить один на весь год. Но это тоже чревато проблемами – в случае превышения дохода ИП слетит с патента задним числом. Поэтому ИП проявляют осторожность и оформляют патенты на более короткие периоды.
Раньше бухгалтер отправлял платежки на эти два платежа и спокойно сдавал уточненку. Бухгалтер был спокоен: штрафа не будет.
Теперь согласно п. 4 ст. 81 НК РФ компания освобождается от штрафа за сдачу уточненки, если на момент ее сдачи на ЕНС имеется положительное сальдо, которого хватит на доплату налога и пеней по нему.
Если сальдо отрицательное, то доплата налога не спасет. Эти деньги просто уйдут в старые долги. Налог по уточненке будет не уплачен и за ее сдачу оштрафуют на 20%.
Если за неуплату других налогов, компания рискует только начислением пеней, то за НДФЛ грозит еще и штраф.
Поэтому многие старались в первую очередь перечислить именно НДФЛ, если денег на все налоги не хватает.
В этом году уплаченный НДФЛ уйдет на гашение долгов, а НДФЛ будет считаться неуплаченным. И за это предусмотрен штраф.
Кстати, от переброски уплаченного НДФЛ на другие налоги страдает не только бизнес, но и бюджет. Местные бюджеты не видят денег, они идут мимо них в федеральный бюджет в счет НДС.
Поэтому власти сейчас призадумались, не вывести ли вообще НДФЛ из состава ЕНП. Причина планируемых преобразований – проблемы у бюджетов. Но эти поправки помогут, в том числе, и бизнесу избежать штрафов за неуплату уплаченного НДФЛ.
Не уменьшить налог на взносы
Для ИП на УСН и ПСН важно обозначить факт уплаты фиксированных взносов, чтобы на них можно было уменьшить налог.Но проблема в том, что срок начисления этих взносов – 9 января 2024 года (из-за того, что 31.12.2023 – выходной день), а значение имеет факт уплаты именно до окончания каждого квартала.
Чтобы доказать этот факт, можно платить взносы на КБК ЕНП и подавать заявления о зачете. А можно платить взносы сразу на нужные КБК и не подавать заявление.
В этом случае взносы зарезервируют до момента их начисления. То есть, весь год они будут числиться в резерве.
Но оба эти способа сработают только в одном случае – если на ЕНС положительное сальдо.
То есть, уплаченные взносы будут считаться неуплаченными со всеми вытекающими (невозможностью уменьшить на них налог).
Вывод:
В 2022 году ИП мог иметь долги по каким-то налогам, но это не мешало ему уменьшать налоги на уплаченные взносы.
В 2023 году такое не пройдет. Долг по любому налогу = невозможность уменьшить налог на взносы.
Не оформить новый патент
Чтобы оформить патент, ИП не должен иметь долгов за предыдущий патент.Но если у ИП есть долги по каким-то налогам, то перечисленный налог по ПСН пойдет на гашение этих долгов.
А наличие долга за старый патент – это причина для отказа в новом патенте.
В итоге ИП не сможет применять ПСН. Если у него есть еще УСН, то можно работать на упрощенке. Но если на УСН он ранее не переходил, то остается только общий режим, а это может быть крайне невыгодно. В этом случае дальнейший бизнес окажется под вопросом.
Можно не получать патенты часто, а оформить один на весь год. Но это тоже чревато проблемами – в случае превышения дохода ИП слетит с патента задним числом. Поэтому ИП проявляют осторожность и оформляют патенты на более короткие периоды.
Вывод:
Штраф за уточненку
Чтобы за сдачу уточненной декларации не оштрафовали, надо предварительно уплатить доначисленный по ней налог и пени.Раньше бухгалтер отправлял платежки на эти два платежа и спокойно сдавал уточненку. Бухгалтер был спокоен: штрафа не будет.
Теперь согласно п. 4 ст. 81 НК РФ компания освобождается от штрафа за сдачу уточненки, если на момент ее сдачи на ЕНС имеется положительное сальдо, которого хватит на доплату налога и пеней по нему.
Если сальдо отрицательное, то доплата налога не спасет. Эти деньги просто уйдут в старые долги. Налог по уточненке будет не уплачен и за ее сдачу оштрафуют на 20%.
Вывод:
Штраф за НДФЛ
Норма НК РФ о штрафе в случае неуплаты НДФЛ как была, так и осталось после перехода на систему ЕНС.Если за неуплату других налогов, компания рискует только начислением пеней, то за НДФЛ грозит еще и штраф.
Поэтому многие старались в первую очередь перечислить именно НДФЛ, если денег на все налоги не хватает.
В этом году уплаченный НДФЛ уйдет на гашение долгов, а НДФЛ будет считаться неуплаченным. И за это предусмотрен штраф.
Кстати, от переброски уплаченного НДФЛ на другие налоги страдает не только бизнес, но и бюджет. Местные бюджеты не видят денег, они идут мимо них в федеральный бюджет в счет НДС.
Поэтому власти сейчас призадумались, не вывести ли вообще НДФЛ из состава ЕНП. Причина планируемых преобразований – проблемы у бюджетов. Но эти поправки помогут, в том числе, и бизнесу избежать штрафов за неуплату уплаченного НДФЛ.
Вывод:
