Как выбрать систему налогообложения. Часть 1: кто может выбирать между ОСНО и УСН.
Начинаем применять ее в действии. Расскажем как выбрать систему налогообложения. Этот вопрос обычно встает при открытии бизнеса. Но в аутсорсинге мы насмотрелись на клиентов, которые годами переплачивали государству, потому что применяли не самый выгодный из возможных налоговых режимов.
ОСНО
По умолчанию к организациям и ИП применяется ОСНО — общая система налогообложения. Это самый дорогой и сложный в отчетности налоговый режим. На ней вы платите все , по которым есть .
Но есть и плюсы:
Можно принимать к вычету входящий НДС
Можно уменьшать налогооблагаемую прибыль будущих лет на убытки текущего года
При применении ОСНО лучше не пытаться обойтись без бухгалтера — даже если вы ИП и бухучёт вести не обязаны. Правила налогообложения сложные, налогов много — запутаться проще простого. Мы ещё напишем об отдельных налогах из этого режима, но там есть куча нюансов, в которых и профессионалы путаются.
Особенно это относится к налогу на прибыль и НДС. Но если ваши контрагенты работают с последним и требуют того же от вас — выбора нет. Придется терпеть высокую налоговую нагрузку и пристальное внимание налоговых органов. Иначе ваши цены должны быть на 20% ниже рынка.
УСН
Упрощенная система налогообложения (УСН) — это один из самых выгодных налоговых режимов. Организациям на нем не нужно платить налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций и НДС, а ИП — НДФЛ, налог на имущество физических лиц и НДС. Остальные налоги, сборы и взносы платятся как на ОСНО.
Ставки зависят от объекта налогообложения. Для доходов это 6%. Но регион может снизить эту ставку вплоть до 1%. Для разницы между доходами и расходами — 15%. Но регион может снизить эту ставку для некоторых категорий налогоплательщиков до 5% (ст. 346.20 НК РФ). На можно посмотреть какие ставки УСН действуют в вашем регионе.
Применение УСН — дело добровольное. Новому бизнесу для применения УСН нужно подать уведомление по в налоговую в течение 30 дней с момента государственной регистрации. УСН будет применяться с момента регистрации. Действующему бизнесу — до 31 декабря текущего года. УСН будет применяться с 1 января следующего года. В середине года на УСН перейти не получится (ст. 346.13 НК РФ). Для перехода с нового года нужно, чтобы доходы за 9 месяцев текущего года не превысили 112,5 млн руб.
Вы можете выбрать УСН, если:
Средняя численность работников за текущий год меньше 100 человек
Остаточная стоимость основных средств на 1 октября текущего года меньше 150 млн руб.
Вы не можете выбрать УСН, если занимаетесь любым видом деятельности, который перечислен в ст. 346.12 НК РФ. Например, добываете полезные ископаемые, организуете азартные игры или торгуете ценными бумагами. Для организаций есть ограничение на долю участия в уставном капитале других организаций — не более 25%. И нельзя иметь филиалы.
Вы теряете право на применение УСН с начала квартала, в котором доходы достигнут 150 млн руб. В этом случае автоматически применяется ОСНО.
С 2021 года при достижении лимитов будет действовать переходный режим, в котором ставки УСН будут повышаться, но на ОСНО переходить не придется.
Начинаем применять ее в действии. Расскажем как выбрать систему налогообложения. Этот вопрос обычно встает при открытии бизнеса. Но в аутсорсинге мы насмотрелись на клиентов, которые годами переплачивали государству, потому что применяли не самый выгодный из возможных налоговых режимов.
ОСНОПо умолчанию к организациям и ИП применяется ОСНО — общая система налогообложения. Это самый дорогой и сложный в отчетности налоговый режим. На ней вы платите все , по которым есть .
Но есть и плюсы:
Можно принимать к вычету входящий НДС Можно уменьшать налогооблагаемую прибыль будущих лет на убытки текущего годаПри применении ОСНО лучше не пытаться обойтись без бухгалтера — даже если вы ИП и бухучёт вести не обязаны. Правила налогообложения сложные, налогов много — запутаться проще простого. Мы ещё напишем об отдельных налогах из этого режима, но там есть куча нюансов, в которых и профессионалы путаются.
Особенно это относится к налогу на прибыль и НДС. Но если ваши контрагенты работают с последним и требуют того же от вас — выбора нет. Придется терпеть высокую налоговую нагрузку и пристальное внимание налоговых органов. Иначе ваши цены должны быть на 20% ниже рынка.
УСНУпрощенная система налогообложения (УСН) — это один из самых выгодных налоговых режимов. Организациям на нем не нужно платить налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций и НДС, а ИП — НДФЛ, налог на имущество физических лиц и НДС. Остальные налоги, сборы и взносы платятся как на ОСНО.
Ставки зависят от объекта налогообложения. Для доходов это 6%. Но регион может снизить эту ставку вплоть до 1%. Для разницы между доходами и расходами — 15%. Но регион может снизить эту ставку для некоторых категорий налогоплательщиков до 5% (ст. 346.20 НК РФ). На можно посмотреть какие ставки УСН действуют в вашем регионе.
Применение УСН — дело добровольное. Новому бизнесу для применения УСН нужно подать уведомление по в налоговую в течение 30 дней с момента государственной регистрации. УСН будет применяться с момента регистрации. Действующему бизнесу — до 31 декабря текущего года. УСН будет применяться с 1 января следующего года. В середине года на УСН перейти не получится (ст. 346.13 НК РФ). Для перехода с нового года нужно, чтобы доходы за 9 месяцев текущего года не превысили 112,5 млн руб.
Вы можете выбрать УСН, если:
Средняя численность работников за текущий год меньше 100 человек Остаточная стоимость основных средств на 1 октября текущего года меньше 150 млн руб.Вы не можете выбрать УСН, если занимаетесь любым видом деятельности, который перечислен в ст. 346.12 НК РФ. Например, добываете полезные ископаемые, организуете азартные игры или торгуете ценными бумагами. Для организаций есть ограничение на долю участия в уставном капитале других организаций — не более 25%. И нельзя иметь филиалы.
Вы теряете право на применение УСН с начала квартала, в котором доходы достигнут 150 млн руб. В этом случае автоматически применяется ОСНО.
С 2021 года при достижении лимитов будет действовать переходный режим, в котором ставки УСН будут повышаться, но на ОСНО переходить не придется.
Пример 1.
