Кейсов позволяющих экономить страховые взносы не так много, а законных способов оптимизации и того меньше.
Сегодня речь пойдет о способе, который при правильном использовании не вызовет нареканий у контролеров.
Знали ли вы что вахтовый метод, это не только про Крайний Север или про нефтяников ?
На самом деле вахтовый метод — особая форма осуществления трудового процесса вне места постоянного проживания сотрудников, когда не может быть обеспечено ежедневное их возвращение к месту постоянного проживания и происходить это может в любом регионе РФ.
Вахтовый метод может применяться при любом значительном удалении места работы от места постоянного проживания работников или места нахождения работодателя в целях сокращения сроков строительства, ремонта или реконструкции объектов производственного и т.д.(ст. 297 НК РФ).
Следовательно, к вахтовому методу можно отнести труд работников, которые заняты в регионе, не совпадающим с местом нахождения организации. Его можно использовать для оплаты труда водителей грузовиков (в том числе дальнобойщиков), строителей, региональных представителей, специалистов занятых на разработках месторождений полезных ископаемых и т.д.
По закону продолжительность вахты не должна превышать одного месяца (ч. 2 ст. 299 ТК). В 2020 году в связи с пандемией разрешено увеличивать продолжительность вахты не более чем на три месяца.
Оптимизация налогообложения будет происходить из-за того, что вахтовикам выплачивается надбавка за вахтовый метод, относящаяся к компенсационным выплатам. Указанная надбавка не облагается страховыми взносами и НДФЛ (ст. 164, 302 ТК, абз. 12 п. 1 ст. 217, абз. 10 подп. 2 п. 1 ст. 422 НК, подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ от 24.07.1998года, письмо ФНС № БС-3-11/5545 от 06.06.2019года, письма Минфина № 03-04-06/49149 от 13.07.2018года, № 03-15-05/18583 от 30.03.2017года, № 03-04-05/10002 от 24.02.2016года).
Например, если сейчас строителям, занятым на объекте в другом регионе вы платите официально 15 000 руб. и еще 25 000 руб. налом неофициально, чтобы не платить налоги, вы можете вторую часть 25 000 сделать белой вахтовой надбавкой без увеличения налоговой нагрузки.
Дополнительная налоговая выгода будет достигаться за счет того, что разрешено такие начисления поставить в расходы и снизить налоговую базу по налогу на прибыль (п. 3, 17 ст. 255 НК, письма Минфина № 03-04-06/0-197 от 02.09.2011года, № 03-03-06/1/384 от 30.06.2011года).
Еще одна побочная выгода – вы будете меньше раздражать налоговиков из-за низкого ФОТ сотрудников, в результате у них отпадет охота искать у вас зарплату «в конверте» вызывать вас на комиссии по зарплате и т.д.
Сегодня речь пойдет о способе, который при правильном использовании не вызовет нареканий у контролеров.
Знали ли вы что вахтовый метод, это не только про Крайний Север или про нефтяников ?
На самом деле вахтовый метод — особая форма осуществления трудового процесса вне места постоянного проживания сотрудников, когда не может быть обеспечено ежедневное их возвращение к месту постоянного проживания и происходить это может в любом регионе РФ.
Вахтовый метод может применяться при любом значительном удалении места работы от места постоянного проживания работников или места нахождения работодателя в целях сокращения сроков строительства, ремонта или реконструкции объектов производственного и т.д.(ст. 297 НК РФ).
Следовательно, к вахтовому методу можно отнести труд работников, которые заняты в регионе, не совпадающим с местом нахождения организации. Его можно использовать для оплаты труда водителей грузовиков (в том числе дальнобойщиков), строителей, региональных представителей, специалистов занятых на разработках месторождений полезных ископаемых и т.д.
По закону продолжительность вахты не должна превышать одного месяца (ч. 2 ст. 299 ТК). В 2020 году в связи с пандемией разрешено увеличивать продолжительность вахты не более чем на три месяца.
Оптимизация налогообложения будет происходить из-за того, что вахтовикам выплачивается надбавка за вахтовый метод, относящаяся к компенсационным выплатам. Указанная надбавка не облагается страховыми взносами и НДФЛ (ст. 164, 302 ТК, абз. 12 п. 1 ст. 217, абз. 10 подп. 2 п. 1 ст. 422 НК, подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ от 24.07.1998года, письмо ФНС № БС-3-11/5545 от 06.06.2019года, письма Минфина № 03-04-06/49149 от 13.07.2018года, № 03-15-05/18583 от 30.03.2017года, № 03-04-05/10002 от 24.02.2016года).
Например, если сейчас строителям, занятым на объекте в другом регионе вы платите официально 15 000 руб. и еще 25 000 руб. налом неофициально, чтобы не платить налоги, вы можете вторую часть 25 000 сделать белой вахтовой надбавкой без увеличения налоговой нагрузки.
Дополнительная налоговая выгода будет достигаться за счет того, что разрешено такие начисления поставить в расходы и снизить налоговую базу по налогу на прибыль (п. 3, 17 ст. 255 НК, письма Минфина № 03-04-06/0-197 от 02.09.2011года, № 03-03-06/1/384 от 30.06.2011года).
Еще одна побочная выгода – вы будете меньше раздражать налоговиков из-за низкого ФОТ сотрудников, в результате у них отпадет охота искать у вас зарплату «в конверте» вызывать вас на комиссии по зарплате и т.д.
