- Специальный корреспондент
Закон устанавливает ряд ограничений, которые важно учитывать специалисту по привлечению кадров и владельцу бизнеса, чтобы избежать санкций от налоговой службы. Давайте разберем, как избежать ошибок при работе с самозанятыми.
[H2] Бывшие работники[/H2]
Нельзя сотрудничать с самозанятым, если раньше он работал в вашей компании по найму, и с даты расторжения трудового договора прошло меньше двух лет (ч. 8 ст. 6 № 422-ФЗ).
Проверьте потенциального исполнителя на предмет работы в вашей компании.
[H3] Как нельзя[/H3]
На вашем предприятии работал бухгалтер. Уволился год назад. Теперь он – самозанятый и предлагает услуги аутсорсинга. Сотрудничать с ним вы не вправе – это нарушение закона.
[H3] Как можно[/H3]
Бухгалтер-самозанятый предлагает вам услуги аутсорсинга. Одновременно он работает по трудовому договору на полставки в другой организации. У вас этот человек в штате никогда не состоял, а его услуги вам требуются лишь эпизодически. Вы можете без опаски сотрудничать с ним как с самозанятым.
[H2] Маскировка трудовых отношений[/H2]
Самозанятый не работник, а контрагент. Вы заказываете работу или услугу и в установленный срок получаете готовый результат.
Доходы, которые выплачиваются сотруднику в рамках трудовых отношений, нельзя облагать НПД (п. 1 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ). За 3,5 года действия режима для самозанятых налоговики отработали схему выявления подмены трудовых отношений и легко обнаружат нарушителей.
Убедитесь, что для выполнения задачи вам нужен самозанятый исполнитель, а не постоянный работник.
[H3] Как нельзя[/H3]
Директор решил сэкономить и просит привлечь самозанятого на место своего секретаря. Человеку выделяют рабочее место с компьютером, принтером и телефоном. Он должен находиться в офисе с 9 до 18 часов, может выходить на обеденный перерыв и будет выполнять указания директора.
Налицо подмена трудовых отношений, если налоговики вас поймают – будут санкции.
[H3] Как можно[/H3]
Время от времени компании нужно набирать на компьютере шаблоны документов, которые потом будут использованы в работе. Держать в штате отдельного человека для этих нужд – нерационально.
Вы подыскали на платформе для самозанятых подходящего человека. Он умеет работать с документами и таблицами и готовит их вам по мере необходимости, когда вы к нему обращаетесь. Самозанятый выставляет вам акт, в котором указывает объем работ (сколько документов он подготовил) и выдает чек после каждой оплаты.
[H2] Услуги агентов [/H2]
Самозанятые не могут вести предпринимательскую деятельность в интересах другого лица, то есть сотрудничать по договорам комиссии, поручения, агентским договорам (ч. 5 ст. 4 № 422-ФЗ). Правда, есть исключение: если самозанятый оказывает услуги курьера и пробивает покупателю чек на вашей кассе (ч. 6 ст. 4 № 422-ФЗ).
Убедитесь, что задача, под которую вы планируете привлечь самозанятого – это не агентские услуги (за исключением случая, когда самозанятый – курьер с переносной ККТ).
[H3] Как нельзя[/H3]
Вы хотите привлечь самозанятого, который будет подыскивать покупателей на ваш товар и получать за это вознаграждение. Оказание таких услуг в рамках НПД запрещено законом.
[H3] Как можно[/H3]
У вас интернет-магазин. Вы планируете привлекать самозанятых для доставки покупок клиентам, которые заказали товар онлайн. Курьеру вы передадите мобильную кассу для выдачи чеков покупателям.
[H2] Доверительное управление имуществом[/H2]
Компании иногда делегируют управление имуществом третьему лицу. Например: управление коммерческой недвижимостью. Причины могут быть разные: нехватка времени, знаний, опыта. Таким управляющим может выступать ИП.
Предприниматель, может применять любой из существующих налоговых режимов, в том числе налог на профессиональный доход. Но ИП должен соблюдать требования закона 422-ФЗ, а закон запрещает применять НПД в рамках деятельности по доверительному управлению имуществом (ч. 7 ст. 6 № 422-ФЗ).
Убедитесь, что ИП, которого вы привлекаете по договору доверительного управления имуществом, не применяет НПД.
[H3] Как нельзя[/H3]
Компания заключила договор с ИП на доверительное управление складским помещением. ИП будет сдавать склад в аренду. ИП применяет НПД. По закону ИП на НПД не может управлять коммерческой недвижимостью.
[H3] Как можно[/H3]
Компания планирует заключить с ИП договор доверительного управления складом. ИП предоставил письмо, в котором указал систему налогообложения УСН, а также копию последней поданной им за прошлый год декларации. Вы проверили его статус через и убедились, что у ИП нет статуса плательщика НПД.
[H2] Лимит доходов[/H2]
Фрилансеры могут получать высокие доходы. Например: проектировщики или IT-разработчики могут получать за один проект сотни тысяч рублей. Но для самозанятых установлен лимит: если доход превысит 2,4 млн рублей до окончания года – право на применение НПД будет приостановлено (п. 8 ч. 2 ст. 4 № 422-ФЗ). Приложение не позволит напечатать чек, а снова вернуться к применению режима самозанятый сможет только в следующем году.
Если вы уже заплатили самозанятому деньги, а он не может пробить вам чек, так как потерял статус, то ваша компания понесет незапланированные расходы.
[H3] Как нельзя[/H3]
Вы заплатили самозанятому деньги за услуги, но не интересовались его доходами и не проверяли текущий статус. Позже выяснилось, что у самозанятого на момент оплаты был превышен лимит дохода, и вы заплатили деньги физлицу без специального статуса.
[H3] Как можно[/H3]
Вы работаете через платформу для самозанятых. Сервис проверяет статус исполнителя перед каждой выплатой и сразу уведомляет вас, если что-то не в порядке.
[H2] Помощники у самозанятого [/H2]
Самозанятый вправе привлекать помощников по договору ГПХ, но не может нанимать людей по трудовому договору (п. 4 ч. 2 ст. 4 № 422-ФЗ).
Если вы привлекаете бригаду самозанятых, убедитесь, что бригадир не заключил с привлеченными людьми трудовые договоры.
[H3] Как нельзя[/H3]
Вы заключили договор с бригадиром, но не поинтересовались, в каких отношениях он находится с привлеченными им людьми. Позже выяснилось, что договоры с помощниками у самозанятого фактически были трудовыми.
Бригадира привлекли к ответственности, как работодателя. Он потерял статус самозанятого, а ваша компания понесла лишние расходы.
[H3] Как можно[/H3]
Привлекая к задаче бригаду исполнителей, вы проверили, насколько корректно оформлены отношения у бригадира с его помощниками. Как альтернативное решение – можно заключить отдельный договор с каждым членом команды через сервис для самозанятых, который отслеживает статус и формирует для вас правильные закрывающие документы.
[H2] Подведем итог[/H2]
Сотрудничать с самозанятыми – это выгодно. Однако важно проанализировать требования закона, чтобы не наделать ошибок и не понести убытков.
[H2] Бывшие работники[/H2]
Нельзя сотрудничать с самозанятым, если раньше он работал в вашей компании по найму, и с даты расторжения трудового договора прошло меньше двух лет (ч. 8 ст. 6 № 422-ФЗ).
Проверьте потенциального исполнителя на предмет работы в вашей компании.
[H3] Как нельзя[/H3]
На вашем предприятии работал бухгалтер. Уволился год назад. Теперь он – самозанятый и предлагает услуги аутсорсинга. Сотрудничать с ним вы не вправе – это нарушение закона.
[H3] Как можно[/H3]
Бухгалтер-самозанятый предлагает вам услуги аутсорсинга. Одновременно он работает по трудовому договору на полставки в другой организации. У вас этот человек в штате никогда не состоял, а его услуги вам требуются лишь эпизодически. Вы можете без опаски сотрудничать с ним как с самозанятым.
[H2] Маскировка трудовых отношений[/H2]
Самозанятый не работник, а контрагент. Вы заказываете работу или услугу и в установленный срок получаете готовый результат.
Доходы, которые выплачиваются сотруднику в рамках трудовых отношений, нельзя облагать НПД (п. 1 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ). За 3,5 года действия режима для самозанятых налоговики отработали схему выявления подмены трудовых отношений и легко обнаружат нарушителей.
Убедитесь, что для выполнения задачи вам нужен самозанятый исполнитель, а не постоянный работник.
[H3] Как нельзя[/H3]
Директор решил сэкономить и просит привлечь самозанятого на место своего секретаря. Человеку выделяют рабочее место с компьютером, принтером и телефоном. Он должен находиться в офисе с 9 до 18 часов, может выходить на обеденный перерыв и будет выполнять указания директора.
Налицо подмена трудовых отношений, если налоговики вас поймают – будут санкции.
[H3] Как можно[/H3]
Время от времени компании нужно набирать на компьютере шаблоны документов, которые потом будут использованы в работе. Держать в штате отдельного человека для этих нужд – нерационально.
Вы подыскали на платформе для самозанятых подходящего человека. Он умеет работать с документами и таблицами и готовит их вам по мере необходимости, когда вы к нему обращаетесь. Самозанятый выставляет вам акт, в котором указывает объем работ (сколько документов он подготовил) и выдает чек после каждой оплаты.
[H2] Услуги агентов [/H2]
Самозанятые не могут вести предпринимательскую деятельность в интересах другого лица, то есть сотрудничать по договорам комиссии, поручения, агентским договорам (ч. 5 ст. 4 № 422-ФЗ). Правда, есть исключение: если самозанятый оказывает услуги курьера и пробивает покупателю чек на вашей кассе (ч. 6 ст. 4 № 422-ФЗ).
Убедитесь, что задача, под которую вы планируете привлечь самозанятого – это не агентские услуги (за исключением случая, когда самозанятый – курьер с переносной ККТ).
[H3] Как нельзя[/H3]
Вы хотите привлечь самозанятого, который будет подыскивать покупателей на ваш товар и получать за это вознаграждение. Оказание таких услуг в рамках НПД запрещено законом.
[H3] Как можно[/H3]
У вас интернет-магазин. Вы планируете привлекать самозанятых для доставки покупок клиентам, которые заказали товар онлайн. Курьеру вы передадите мобильную кассу для выдачи чеков покупателям.
[H2] Доверительное управление имуществом[/H2]
Компании иногда делегируют управление имуществом третьему лицу. Например: управление коммерческой недвижимостью. Причины могут быть разные: нехватка времени, знаний, опыта. Таким управляющим может выступать ИП.
Предприниматель, может применять любой из существующих налоговых режимов, в том числе налог на профессиональный доход. Но ИП должен соблюдать требования закона 422-ФЗ, а закон запрещает применять НПД в рамках деятельности по доверительному управлению имуществом (ч. 7 ст. 6 № 422-ФЗ).
Убедитесь, что ИП, которого вы привлекаете по договору доверительного управления имуществом, не применяет НПД.
[H3] Как нельзя[/H3]
Компания заключила договор с ИП на доверительное управление складским помещением. ИП будет сдавать склад в аренду. ИП применяет НПД. По закону ИП на НПД не может управлять коммерческой недвижимостью.
[H3] Как можно[/H3]
Компания планирует заключить с ИП договор доверительного управления складом. ИП предоставил письмо, в котором указал систему налогообложения УСН, а также копию последней поданной им за прошлый год декларации. Вы проверили его статус через и убедились, что у ИП нет статуса плательщика НПД.
[H2] Лимит доходов[/H2]
Фрилансеры могут получать высокие доходы. Например: проектировщики или IT-разработчики могут получать за один проект сотни тысяч рублей. Но для самозанятых установлен лимит: если доход превысит 2,4 млн рублей до окончания года – право на применение НПД будет приостановлено (п. 8 ч. 2 ст. 4 № 422-ФЗ). Приложение не позволит напечатать чек, а снова вернуться к применению режима самозанятый сможет только в следующем году.
Если вы уже заплатили самозанятому деньги, а он не может пробить вам чек, так как потерял статус, то ваша компания понесет незапланированные расходы.
[H3] Как нельзя[/H3]
Вы заплатили самозанятому деньги за услуги, но не интересовались его доходами и не проверяли текущий статус. Позже выяснилось, что у самозанятого на момент оплаты был превышен лимит дохода, и вы заплатили деньги физлицу без специального статуса.
[H3] Как можно[/H3]
Вы работаете через платформу для самозанятых. Сервис проверяет статус исполнителя перед каждой выплатой и сразу уведомляет вас, если что-то не в порядке.
[H2] Помощники у самозанятого [/H2]
Самозанятый вправе привлекать помощников по договору ГПХ, но не может нанимать людей по трудовому договору (п. 4 ч. 2 ст. 4 № 422-ФЗ).
Если вы привлекаете бригаду самозанятых, убедитесь, что бригадир не заключил с привлеченными людьми трудовые договоры.
[H3] Как нельзя[/H3]
Вы заключили договор с бригадиром, но не поинтересовались, в каких отношениях он находится с привлеченными им людьми. Позже выяснилось, что договоры с помощниками у самозанятого фактически были трудовыми.
Бригадира привлекли к ответственности, как работодателя. Он потерял статус самозанятого, а ваша компания понесла лишние расходы.
[H3] Как можно[/H3]
Привлекая к задаче бригаду исполнителей, вы проверили, насколько корректно оформлены отношения у бригадира с его помощниками. Как альтернативное решение – можно заключить отдельный договор с каждым членом команды через сервис для самозанятых, который отслеживает статус и формирует для вас правильные закрывающие документы.
[H2] Подведем итог[/H2]
Сотрудничать с самозанятыми – это выгодно. Однако важно проанализировать требования закона, чтобы не наделать ошибок и не понести убытков.
