Практика показывает, что в налоговую часто поступают доносы на компании и ИП. Поэтому надо уметь на них реагировать.
Инспекторы не обязательно откликнутся на донос моментально, но они его учтут в процессе подготовки проверки. Поэтому специалисты рекомендуют заранее подстраховаться от потенциальных доносов.
[H2]
Любой гражданин или юрлицо могут обратиться в налоговый орган. Сделать это можно лично, по почте или через официальный сайт ФНС. Порядок обращения регламентируется .
Обращение должно содержать следующую информацию:
Если автор захочет, чтобы его обращение было рассмотрено в оперативном порядке, он может указать вымышленное имя. Конечно, в этом случае ответа он не дождется. Но для анонима это не главное.
[H2]
Особенно опасными считаются доносы, которые имеют под собой реальную основу. Предлагаем знакомиться с примером эффективного доноса: постановление .
В данном деле начальник цеха (скорее всего, бывший) направил сразу несколько интернет-обращений:
Разумеется, само по себе обращение не выступает доказательством налогового нарушения. Но оно стало основанием для углубленной проверки юрлица со стороны ФНС и следственных органов. В результате факты из обращения подтвердились.
Проверка позволила инспекторам ФНС и следователям собрать большое количество доказательств для суда:
[H2]
При принятии решения о проведении налоговой проверки, инспекторы руководствуются не только доносами. Совокупность критериев, по которым принимается данное решение, устанавливается .
А в указано, что заявление третьего лица о возможных нарушениях налогового законодательства определенным налогоплательщиком не относится к налоговым рискам. Донос не может стать основанием для начала обязательной налоговой проверки. Решение о ее проведении принимается уполномоченными сотрудниками без участия третьих лиц.
Тем не менее, сведения из обращения с большой вероятностью будут использоваться в рамках предпроверочных мероприятий. Для их проведения используются материалы, полученные в результате работы АСК НДС-2, а также дополнительные доказательства, собранные налоговиками.
В этой ситуации обращение о возможном правонарушении со стороны компании станет дополнительным доводом побудить ее добровольно уточнить налоговые обязательства и доплатить налог. Проще говоря, донос выступает инструментом для запугивания компании, с помощью которого инспекторы заставляют ее пополнить бюджет без проведения проверки.
[H2]
Главными источниками информации для налоговой инспекции выступают бывшие и настоящие сотрудники компании и ее контрагентов. Инспекторы могут получить интересующие сведения от данных лиц не только с помощью обращений, но и посредством допросов в соответствии со .
Самыми информативными являются бывшие сотрудники организации, которые уволились из-за конфликтов с руководством. Такие лица могут предоставить налоговой даже «приукрашенные» не в пользу организации данные, что будет на руку проверяющим. По этой причине при возникновении каких-либо значимых конфликтов с сотрудниками рекомендуется письменно зафиксировать факт конфликта и его причину.
Также советуем сохранить все документы, которые с ним связаны. Такими документами могут быть выговоры, свидетельства о прогулах, нарушениях трудовой дисциплины и прочее. При этом неважно работает еще сотрудник в компании или нет. К нам уже обращались клиенты, которым мы помогли оспорить недостоверную информацию, представленную в ФНС бывшим сотрудником.
Законодательство не обязывает инспекцию уведомлять компании или ИП о поступившем на них доносе, поэтому в большинстве случаев налогоплательщик узнает о нем слишком поздно:
Инспекторы считают доносы о возможных налоговых нарушениях со стороны налогоплательщика иными письменными доказательствами. По этой причине с информацией из доноса необходимо работать теми же методами, что и с другими необоснованными доводами проверяющих. Проще говоря, нужно опровергать их всеми доступными доказательствами и способами.
Если имеются иные свидетели, которые владеют необходимой информацией, то нужно письменно ходатайствовать об их допросе. Если налоговики откажут в его проведении, можно использовать альтернативные способы фиксации показаний. К таковым относят допрос у нотариуса ( ).
Документ, который оформляет нотариус, будет служить письменным доказательством. Его можно представить как в инспекцию, так и в суд. Нотариусы совершают действия от имени РФ, что гарантирует доказательную силу и публичное признание нотариально оформленных документов ( ).
Допрос может проводиться также адвокатом, который ведет дело компании. Это устанавливается . В качестве доказательства можно предоставить переписку в электронной почте, которая опровергает информацию из доноса. Ее потребуется заверить у нотариуса.
[H2]
В НК отсутствуют нормы, устанавливающие ответственность доносчика за предоставление в налоговую недостоверных сведений. Но устанавливается ответственность для свидетелей за дачу заведомо ложных показаний ( ).
За ложный донос о преступлении его инициатору грозит ответственность по
. Если речь идет о преступлениях, связанных с уклонением от налогов, применяются ст.
-
УК РФ.
За заведомо ложный донос может грозить ответственность в виде лишения свободы сроком до двух лет. Если донос касается тяжкого или особо тяжкого преступления – до трех лет. Если доносчик подделывал доказательства – до шести лет.
Инспекторы не обязательно откликнутся на донос моментально, но они его учтут в процессе подготовки проверки. Поэтому специалисты рекомендуют заранее подстраховаться от потенциальных доносов.
[H2]
Принимают ли в ФНС доносы
[/H2]Любой гражданин или юрлицо могут обратиться в налоговый орган. Сделать это можно лично, по почте или через официальный сайт ФНС. Порядок обращения регламентируется .
Обращение должно содержать следующую информацию:
- ФИО автора обращения;
- адрес, телефон;
- электронную почту для отправки ответа.
Если автор захочет, чтобы его обращение было рассмотрено в оперативном порядке, он может указать вымышленное имя. Конечно, в этом случае ответа он не дождется. Но для анонима это не главное.
[H2]
Опасность доносов
[/H2]Особенно опасными считаются доносы, которые имеют под собой реальную основу. Предлагаем знакомиться с примером эффективного доноса: постановление .
В данном деле начальник цеха (скорее всего, бывший) направил сразу несколько интернет-обращений:
- на сайт ФСБ;
- на сайт ФНС;
- на сайт Роспотребнадзора;
- на сайт Правительства РФ;
- на сайт прокуратуры Алтайского края.
Разумеется, само по себе обращение не выступает доказательством налогового нарушения. Но оно стало основанием для углубленной проверки юрлица со стороны ФНС и следственных органов. В результате факты из обращения подтвердились.
Проверка позволила инспекторам ФНС и следователям собрать большое количество доказательств для суда:
- протоколы допросов свидетелей;
- расшифровку прослушивания телефонных переговоров должностных лиц компании;
- протоколы обысков и выемок в административных, производственных, складских и иных помещениях;
- технические документы по производству продукции;
- результаты проверки объемов расхода сырья и материалов.
[H2]
Будет ли донос поводом для налоговой проверки
[/H2]При принятии решения о проведении налоговой проверки, инспекторы руководствуются не только доносами. Совокупность критериев, по которым принимается данное решение, устанавливается .
А в указано, что заявление третьего лица о возможных нарушениях налогового законодательства определенным налогоплательщиком не относится к налоговым рискам. Донос не может стать основанием для начала обязательной налоговой проверки. Решение о ее проведении принимается уполномоченными сотрудниками без участия третьих лиц.
Тем не менее, сведения из обращения с большой вероятностью будут использоваться в рамках предпроверочных мероприятий. Для их проведения используются материалы, полученные в результате работы АСК НДС-2, а также дополнительные доказательства, собранные налоговиками.
В этой ситуации обращение о возможном правонарушении со стороны компании станет дополнительным доводом побудить ее добровольно уточнить налоговые обязательства и доплатить налог. Проще говоря, донос выступает инструментом для запугивания компании, с помощью которого инспекторы заставляют ее пополнить бюджет без проведения проверки.
[H2]
Откуда может поступить донос и как о нем может узнать компания
[/H2]Главными источниками информации для налоговой инспекции выступают бывшие и настоящие сотрудники компании и ее контрагентов. Инспекторы могут получить интересующие сведения от данных лиц не только с помощью обращений, но и посредством допросов в соответствии со .
Самыми информативными являются бывшие сотрудники организации, которые уволились из-за конфликтов с руководством. Такие лица могут предоставить налоговой даже «приукрашенные» не в пользу организации данные, что будет на руку проверяющим. По этой причине при возникновении каких-либо значимых конфликтов с сотрудниками рекомендуется письменно зафиксировать факт конфликта и его причину.Также советуем сохранить все документы, которые с ним связаны. Такими документами могут быть выговоры, свидетельства о прогулах, нарушениях трудовой дисциплины и прочее. При этом неважно работает еще сотрудник в компании или нет. К нам уже обращались клиенты, которым мы помогли оспорить недостоверную информацию, представленную в ФНС бывшим сотрудником.
Законодательство не обязывает инспекцию уведомлять компании или ИП о поступившем на них доносе, поэтому в большинстве случаев налогоплательщик узнает о нем слишком поздно:
- в рамках обсуждения с инспекторами результатов предпроверочного анализа;
- по результатам налоговой проверки в момент ознакомления с ее материалами.
Как организация должна реагировать на донос в ФНС
[/H2]Инспекторы считают доносы о возможных налоговых нарушениях со стороны налогоплательщика иными письменными доказательствами. По этой причине с информацией из доноса необходимо работать теми же методами, что и с другими необоснованными доводами проверяющих. Проще говоря, нужно опровергать их всеми доступными доказательствами и способами.
Если имеются иные свидетели, которые владеют необходимой информацией, то нужно письменно ходатайствовать об их допросе. Если налоговики откажут в его проведении, можно использовать альтернативные способы фиксации показаний. К таковым относят допрос у нотариуса ( ).
Документ, который оформляет нотариус, будет служить письменным доказательством. Его можно представить как в инспекцию, так и в суд. Нотариусы совершают действия от имени РФ, что гарантирует доказательную силу и публичное признание нотариально оформленных документов ( ).
Допрос может проводиться также адвокатом, который ведет дело компании. Это устанавливается . В качестве доказательства можно предоставить переписку в электронной почте, которая опровергает информацию из доноса. Ее потребуется заверить у нотариуса.
[H2]
Ответственность за ложный донос
[/H2]В НК отсутствуют нормы, устанавливающие ответственность доносчика за предоставление в налоговую недостоверных сведений. Но устанавливается ответственность для свидетелей за дачу заведомо ложных показаний ( ).
За ложный донос о преступлении его инициатору грозит ответственность по
. Если речь идет о преступлениях, связанных с уклонением от налогов, применяются ст.
-
УК РФ. За заведомо ложный донос может грозить ответственность в виде лишения свободы сроком до двух лет. Если донос касается тяжкого или особо тяжкого преступления – до трех лет. Если доносчик подделывал доказательства – до шести лет.
