Для отбора налогоплательщиков при планировании выездных налоговых проверок (ВНП), налоговые органы используют информационные ресурсы ФНС России (внутренние источники), а также информацию, получаемую из внешних источников.
В электронной форме информация накапливается в государственных реестрах и иных информационных ресурсах, формируемых АИС «Налог-3», «ЭОД «Местный уровень», «ПК «Регион».
- Рекомендации, на основании которых мы формируем данный материал, содержат большой перечень внутренних ресурсов, которыми можно пользоваться для сбора информации о налогоплательщике. Это порядка тридцати информационных ресурсов и программных комплексов с разными названиями.
Вот некоторые из них:
✔ ПК «Отбор отраслей/налогоплательщиков для проведения пред проверочного анализа» (ПК «ППА-отбор»)
✔ ИР «Камеральные налоговые проверки»
✔ ИР «Выездные налоговые проверки»
✔ ИР «Визуальный сетевой анализ»
✔ ИР «Расчеты с бюджетом»
✔ ИР «Сведения о доходах ФЛ»
✔ ИР «Сведения БР»
✔ ИР «Риски»
✔ ИР «Учет схем уклонения от налогообложения»
✔ ИР «Банковские счета»
✔ ПК АСК «НДС-2»
✔ ПИК «Таможня-Ф»
✔ ПИК «Схемы уклонения»
✔ ИР «Допросы и осмотры»
✔ ИР «Недействительные паспорта»
✔ ИР «СЛПФЛ и реестр дисквалифицированных лиц»
✔ ИР «Сведения о лицах, отказавшихся в суде от участия в организации»
✔ ПК «Анализ представленной банками (операторами по переводу денежных средств) информации по запросам налоговых органов»
✔ АСК «ККТ»;
✔ ИР «Контрольно-кассовая техника»
- Данные названия вряд ли несут большую смысловую нагрузку для большинства налогоплательщиков, но должны продемонстрировать тот огромный объем информации, который хранится в налоговой службе о каждом налогоплательщике. К внешним источникам Рекомендации относят информацию от контролирующих и правоохранительных органов, от органов государственной власти и местного самоуправления, а так же сведения из интернета.
К иной информации относится информация, поступающая от юридических и физических лиц (письма, жалобы, заявления, обращения), из средств массовой информации и информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (открытые базы данных иностранных государств; рекламные объявления, содержащие сведения о реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) юридическими и физическими лицами.
Приоритетом при сборе информации о налоговых рисках налогоплательщика является использование:
✔ПК АСК «НДС-2»
✔ПК «ППА-отбор»
Подводя итоги можно констатировать, что информации на каждого налогоплательщика у налоговой службы огромный объём. Радует только, что сама информация «себя не продаст». То есть мало иметь данные, надо их еще выстроить в цепочку доказательств, которые бы указывали на совершение налогового правонарушения. Без этого вам проверку не назначат.
В электронной форме информация накапливается в государственных реестрах и иных информационных ресурсах, формируемых АИС «Налог-3», «ЭОД «Местный уровень», «ПК «Регион».
- Рекомендации, на основании которых мы формируем данный материал, содержат большой перечень внутренних ресурсов, которыми можно пользоваться для сбора информации о налогоплательщике. Это порядка тридцати информационных ресурсов и программных комплексов с разными названиями.
Вот некоторые из них:
✔ ПК «Отбор отраслей/налогоплательщиков для проведения пред проверочного анализа» (ПК «ППА-отбор»)
✔ ИР «Камеральные налоговые проверки»
✔ ИР «Выездные налоговые проверки»
✔ ИР «Визуальный сетевой анализ»
✔ ИР «Расчеты с бюджетом»
✔ ИР «Сведения о доходах ФЛ»
✔ ИР «Сведения БР»
✔ ИР «Риски»
✔ ИР «Учет схем уклонения от налогообложения»
✔ ИР «Банковские счета»
✔ ПК АСК «НДС-2»
✔ ПИК «Таможня-Ф»
✔ ПИК «Схемы уклонения»
✔ ИР «Допросы и осмотры»
✔ ИР «Недействительные паспорта»
✔ ИР «СЛПФЛ и реестр дисквалифицированных лиц»
✔ ИР «Сведения о лицах, отказавшихся в суде от участия в организации»
✔ ПК «Анализ представленной банками (операторами по переводу денежных средств) информации по запросам налоговых органов»
✔ АСК «ККТ»;
✔ ИР «Контрольно-кассовая техника»
- Данные названия вряд ли несут большую смысловую нагрузку для большинства налогоплательщиков, но должны продемонстрировать тот огромный объем информации, который хранится в налоговой службе о каждом налогоплательщике. К внешним источникам Рекомендации относят информацию от контролирующих и правоохранительных органов, от органов государственной власти и местного самоуправления, а так же сведения из интернета.
К иной информации относится информация, поступающая от юридических и физических лиц (письма, жалобы, заявления, обращения), из средств массовой информации и информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (открытые базы данных иностранных государств; рекламные объявления, содержащие сведения о реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) юридическими и физическими лицами.
Приоритетом при сборе информации о налоговых рисках налогоплательщика является использование:
✔ПК АСК «НДС-2»
✔ПК «ППА-отбор»
Подводя итоги можно констатировать, что информации на каждого налогоплательщика у налоговой службы огромный объём. Радует только, что сама информация «себя не продаст». То есть мало иметь данные, надо их еще выстроить в цепочку доказательств, которые бы указывали на совершение налогового правонарушения. Без этого вам проверку не назначат.
Последнее редактирование:
