Хотите избежать выездных проверок? Тогда следите за тем, чтобы среднеотраслевые показатели налоговой нагрузки и рентабельности соответствовали установленным нормам.
В этой статье эксперты расскажут о том, на каких ресурсах можно ознакомиться с изменениями, а также объяснят как считать налоговую нагрузку и оценивать отклонения от рентабельности.
Попасть в поле зрения инспекторов могут компании, налоговая нагрузка которых ниже среднего уровня по отрасли. Здесь необходимо сделать уточнение: объем налоговой нагрузки имеет значение только для тех предпринимателей, которые находятся на общей системе.
Чтобы начать самостоятельную проверку, зайдите на официальный сайт ФНС РФ и перейдите в раздел
, именно здесь можно ознакомиться со среднеотраслевыми показателями.
Есть еще один способ самопроверки: налоговую нагрузку можно рассчитать с учетом критериев, которые являются основанием для назначения выездной проверки.
В своем письме от 29.06.2018 № БА-4-1/12589 представители ФНС разъясняют наиболее значимые нюансы: при расчетах рекомендуется учитывать все уплаченные налоги. НДФЛ не исключение (в калькуляторе Прозрачный бизнес этот налог не используется). Взносы, ввозной НДС и таможенные пошлины не учитываются при расчетах.
Полученный результат необходимо сопоставить со среднеотраслевыми показателями из документа, который вы скачали с сайта ФНС. Если вид деятельности вашей компании не указан в таблице, используйте показатели наиболее близкой отрасли.
Чтобы вычислить налоговую нагрузку, необходимо сумму уплаченных взносов разделить на полученные доходы и умножить данный показатель на 100.
Приведем простой пример:
Допустим, компания уплатила 100 тыс. рублей в качестве налогов (НДФЛ тоже входит в эту сумму), а ее общий доход за предыдущий месяц составил 2,5 млн рублей.
Считаем налоговую нагрузку: 100 000 ÷ 2 500 000 * 100 = 4 %
Теперь переходим в нашу скачанную таблицу и смотрим показатели, актуальные для вашего вида деятельности. Если показатель выше заявленного, значит можно расслабиться — выездная проверка отменяется!
- Рентабельность продукции рассчитывается по простой формуле: прибыль делится на сумму себестоимости товара, коммерческих и управленческих расходов. Полученный результат необходимо умножить на 100.
- Рентабельность активов рассчитывается по другой формуле: прибыль до налогообложения нужно разделить на стоимость активов и умножить полученный результат 100.
Стоит учесть, что сегодня наибольшее внимание налоговиков привлекают отрасли, связанные с производством текстильных изделий, пищевой продукции и напитков. Полиграфическая деятельность и розничная торговля также главные претенденты на выездную проверку.
Увидев низкие показатели, в большинстве случаев налоговые инспекторы попросят бухгалтера вашей компании объяснить причину этого явления. Игнорировать вопросы представителей ФНС не рекомендуется: в такой ситуации вероятность выездной проверки увеличивается в несколько раз. И это не просто сухая статистика, это информация, указанная в п. 9 Критериев, утв. приказом ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333.
В пояснительной записке необходимо перечислить обстоятельства, которые привели к низкой налоговой нагрузке. В качестве причины можно указать покупку дорогостоящего оборудования, увеличение стоимости закупаемого товара, непредвиденный ремонт транспортных средств, находящихся на балансе компании.
Низкие показатели нагрузки и рентабельности — не единственный повод для организации выездной проверки.
В этой статье эксперты расскажут о том, на каких ресурсах можно ознакомиться с изменениями, а также объяснят как считать налоговую нагрузку и оценивать отклонения от рентабельности.
Где бухгалтеру искать информацию
Новые показатели налоговой нагрузки и рентабельности размещены на официальном сайте . Интересующие нас показатели находятся в разделе Выездные проверки. Скачав соответствующие документы, бухгалтер вашей компании сможет контролировать объемы налоговой нагрузки и рентабельности.Попасть в поле зрения инспекторов могут компании, налоговая нагрузка которых ниже среднего уровня по отрасли. Здесь необходимо сделать уточнение: объем налоговой нагрузки имеет значение только для тех предпринимателей, которые находятся на общей системе.
Чтобы начать самостоятельную проверку, зайдите на официальный сайт ФНС РФ и перейдите в раздел
, именно здесь можно ознакомиться со среднеотраслевыми показателями. Есть еще один способ самопроверки: налоговую нагрузку можно рассчитать с учетом критериев, которые являются основанием для назначения выездной проверки.В своем письме от 29.06.2018 № БА-4-1/12589 представители ФНС разъясняют наиболее значимые нюансы: при расчетах рекомендуется учитывать все уплаченные налоги. НДФЛ не исключение (в калькуляторе Прозрачный бизнес этот налог не используется). Взносы, ввозной НДС и таможенные пошлины не учитываются при расчетах.
Полученный результат необходимо сопоставить со среднеотраслевыми показателями из документа, который вы скачали с сайта ФНС. Если вид деятельности вашей компании не указан в таблице, используйте показатели наиболее близкой отрасли.
Считаем налоговую нагрузку правильно
Для расчета используется формула, указанная в Приказе ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333.Чтобы вычислить налоговую нагрузку, необходимо сумму уплаченных взносов разделить на полученные доходы и умножить данный показатель на 100.
Приведем простой пример:
Допустим, компания уплатила 100 тыс. рублей в качестве налогов (НДФЛ тоже входит в эту сумму), а ее общий доход за предыдущий месяц составил 2,5 млн рублей.
Считаем налоговую нагрузку: 100 000 ÷ 2 500 000 * 100 = 4 %
Теперь переходим в нашу скачанную таблицу и смотрим показатели, актуальные для вашего вида деятельности. Если показатель выше заявленного, значит можно расслабиться — выездная проверка отменяется!
Оцениваем степень отклонения рентабельности
Низкая рентабельность (как продаж, так и активов) — основание для выездной проверки. Проблемы могут возникнуть, если данный показатель отклоняется от нормы более чем на 10%.- Рентабельность продукции рассчитывается по простой формуле: прибыль делится на сумму себестоимости товара, коммерческих и управленческих расходов. Полученный результат необходимо умножить на 100.
- Рентабельность активов рассчитывается по другой формуле: прибыль до налогообложения нужно разделить на стоимость активов и умножить полученный результат 100.
Стоит учесть, что сегодня наибольшее внимание налоговиков привлекают отрасли, связанные с производством текстильных изделий, пищевой продукции и напитков. Полиграфическая деятельность и розничная торговля также главные претенденты на выездную проверку.
Низкая нагрузка: как объяснить инспектору причины
Важно помнить, что само по себе низкая нагрузка не является нарушением и за это не предусмотрено административное наказание. Низкая налоговая нагрузка — это лишь повод для организации выездной проверки.Увидев низкие показатели, в большинстве случаев налоговые инспекторы попросят бухгалтера вашей компании объяснить причину этого явления. Игнорировать вопросы представителей ФНС не рекомендуется: в такой ситуации вероятность выездной проверки увеличивается в несколько раз. И это не просто сухая статистика, это информация, указанная в п. 9 Критериев, утв. приказом ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333.
В пояснительной записке необходимо перечислить обстоятельства, которые привели к низкой налоговой нагрузке. В качестве причины можно указать покупку дорогостоящего оборудования, увеличение стоимости закупаемого товара, непредвиденный ремонт транспортных средств, находящихся на балансе компании.
Низкие показатели нагрузки и рентабельности — не единственный повод для организации выездной проверки.
