- Специальный корреспондент
Каждый квартал в ФНС необходимо подать декларацию по НДС, чтобы отчитаться об уплаченном налоге в прошедшем периоде. В статье расскажем, кому и по какой форме сдавать отчет.
Если налог в отчётном периоде начислен не был, сдают нулевую декларацию по НДС.
Также могут заблокировать расчётный счёт, если налогоплательщик не предоставил декларацию в течение 20 дней после завершения срока сдачи документа.
Руководители и другие должностные лица могут получить предупреждение за несдачу отчёта или штраф – 300-500 рублей.
Кто предоставляет декларацию
Отчётность сдают плательщики НДС:- Компании и предприниматели на ОСНО.
- Налоговые агенты.
- Компании и предприниматели, которые выставляют счета-фактуры с НДС покупателям.
- Компании и предприниматели, которые импортируют товары из стран ЕАЭС.
Кто не сдаёт декларацию
Декларацию не сдают компании и ИП, которые не являются плательщиками НДС:- Компании и предприниматели на УСН, патенте.
- Компании и предприниматели с выручкой менее 2 миллионов рублей за последние три месяца. Чтобы получить освобождение от уплаты налога, нужно подать уведомление и другие документы в налоговую для подтверждения права не платить НДС.
- Компании и предприниматели на ЕСХН с выручкой менее 60 миллионов рублей в 2022 году. Также нужно подать документы в налоговую.
В каком виде сдавать декларацию
На бумаге отчёт сдают иностранные компании, налоговые агенты по НДС с менее 100 сотрудниками, которые не выдают счета-фактуры и не ведут деятельность от своего имени. Остальные налогоплательщики сдают декларацию только в электронном виде, при подаче декларации на бумаге документ не примут.Если налог в отчётном периоде начислен не был, сдают нулевую декларацию по НДС.
Сроки сдачи
Отчитываться за уплаченный налог нужно ежеквартально – до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом.Обязательно ли подавать все разделы декларации
Необязательно, все налогоплательщики сдают в обязательном порядке только титульный лист и раздел 1. Остальные разделы подаются при наличии сведений:- Раздел 2 сдаётся только налоговыми агентами.
- Раздел 3 сдаётся, если налогоплательщик применяет ненулевую ставку налога.
- Разделы 4-6 подаются, если плательщик применяет нулевую ставку налога.
- Раздел 7 сдаётся, если у компании были необлагаемые налогом операции в отчётном квартале.
- Разделы 8-9 подаются при наличии сведений в книге продаж и книге покупок.
- Раздел 10-11 сдают посредники, которые ведут журналы учёта полученных и выставленных счетов-фактур.
- Раздел 12 сдают компании, которые освобождены от уплаты налога либо совершают необлагаемые НДС операции.
Изменения в декларации
За периоды 2023 года отчитываться нужно по новой форме со следующими изменениями:- В разделе 3 отчёта в сумму налога, исчисленную с учётом восстановленных сумм налога, больше не включаются значения строк 043 и 044. Это средства, связанные с реализацией товаров для иностранных дипломатов, а также средства, связанные с реализацией товаров в розницу с оформлением чека для компенсации суммы налога.
- В общую сумму налога, подлежащую к вычету (строка 190 раздела 3), больше не включается сумма налога, предъявленная к вычету подрядчикам при капитальном строительстве.
- Изменились штрихкоды.
- Изменились коды основания заявительного порядка возмещения налога.
- Обновился список кодов операций.
Штрафы за несдачу декларации
Юрлица и предприниматели. При несдаче документа в срок выпишут штраф размером 5% от НДС, за который не отчитался налогоплательщик. Максимально могут взыскать 30% от неуплаченного налога, а минимально – 1 000 рублей. Штраф начисляется за каждый месяц просрочки.Также могут заблокировать расчётный счёт, если налогоплательщик не предоставил декларацию в течение 20 дней после завершения срока сдачи документа.
Руководители и другие должностные лица могут получить предупреждение за несдачу отчёта или штраф – 300-500 рублей.
