Последнее время претензии в дроблении зашкаливают. По статистике, когда его доказывают, бизнесу навешивают в среднем по 40-50 млн доначислений по общей системе.
Тем не менее предпринимателям надо выживать, и платить все налоги на ОСН часто невозможно физически. Вот и дробятся. И вряд ли это прекратится.
Поэтому решили сделать посты на эту тему и помочь полезной информацией.
Для начала немного статистики:
За 2021 год процент выигранных дел по дроблению бизнесом составил всего 12%. То есть 88% таких дел в пользу ФНС.
Разумеется, результат тут не только в лояльности судов к налоговой. Из практики можем отметить, что налплаты при дроблении банально не уделяют внимания нюансам.
И потом на суде им просто нечем бить аргументы фискалов. Тупо заявить, что группа компаний – это бизнес по франшизе уже не получается. При том, что часто, чтобы получить выгодные кредиты, предприниматели сами раскрывают для банков реальные бизнес-процессы. А эти факты тоже идут в дело.
Сразу отметим, что фискалы все больше вникают в бизнес-процессы и специфику работы, изучают сайты, где отслеживают достижения и предложения для клиентов и контакты руководителей.
Более внимательно стали следить за трудовым прошлым – кто и когда где работал, с кем в команде и т.п. Ибо часто собственники вешают новые компании на работников и родню.
Хотя, в целом, ведение бизнеса исключительно от одного юрлица явление даже странное. Иметь несколько компаний – нормально и естественно.
Как растет рядовое торговое предприятие?
Открыли фирму на упрощенке, стали продавать товары/услуги конечным потребителям. Через какое-то время объемы выросли, появились клиенты на ОСН. Пришлось переходить на общую систему. Кто-то регистрирует вторую компанию.
По мере роста продаж, руководитель решает, что можно же и самому что-то производить. Так создается производственное направление. Конечно, на УСН.
Некоторым клиентам, кому не нужен НДС, производство отгружает самостоятельно. И это нормально. Материалы для производства также можно закупать, как у упрощенцев, так и у крупных поставщиков с НДС.
Далее при развитии производства, появляется желание приобрести свое помещение и оборудование. Для чего создается 3-4 юрлицо. Так активы будут более защищены.
И вот уже набор юрлиц, которыми надо централизованно управлять, для чего создается управляющая компания с бухгалтерией и финотделом.
Затем логично предположить, что бизнес пойдет в регионы, где тоже будут нужны отдельные юрлица и ИП. Доставка вешается на ИП на патенте. С ростом числа точек таких ИП требуется все больше. А там уже и имущественный потолок в 150 млн маячит.
Вот стандартная схема роста торговой компании. Только сегодня это стало автоматическим поводом подозревать в дроблении почти любой бизнес.
И предпринимателю приходится уделять этим моментам особое внимание. Тема важная, поэтому мы решили собрать для вас основные ключевики, за которые зацепятся.
Здесь хотим привести интересное дело, где компания отстояла свою позицию в суде при том, что доказухи на нее было предостаточно.
Структура занималась перевозками, сдавала транспорт в аренду и торговала запчастями. В группе было несколько компаний, как ООО, так и ИП. Головная компания на общей системе, а остальные – как придется.
Налоговикам такое не понравилось, и они начали собирать признаки схемы дробления. А их оказалось много.
Первый и ключевой – взаимозависимость. Компании были оформлены на бывших сотрудников основной фирмы, а некоторые даже на самого владельца.
Второй – фактически офисы фирм располагались в одном и том же здании, где и головная компания.
Третий – имелись общие вывески, сайты и диспетчерская служба. Совпадали IP-адреса. При этом на сайте главной компании было указано, что она занимается всеми видами услуг, которые оказывали фирмы и ИП на УСН.
Четвертый – примерно 40% выручки в виде займов возвращалось «на базу», в компанию бенефициара.
Все это вроде как говорит о том, что налоговики правы, и это реально дробление. Но компания стала бороться и, на удивление, выиграла суд.
Победные аргументы были следующие:
1. Компании создавались на протяжении долгого времени в связи с реальной необходимостью расширения бизнеса и спектра предоставляемых услуг.
2. Виды деятельности у компаний были разные.
3. Участники компаний все-таки разные. Персонал также не был перемешан, как и совмещения должностей. Руководители сами принимали решения.
4. У большинства из них были свои арендаторы и контрагенты, что говорит об отсутствии единого производственного процесса;
5. Общий сайт использовался исключительно ради экономии, при этом он был довольно раскручен, что позволяло привлекать клиентов эффективнее, нежели десяток новых страниц.
6. Закон не запрещает займы между предпринимателями.
7. Главная компания исключительно следила за дисциплиной, когда участники самостоятельно вели деятельность.
Так что, не все дробление, на что тыкают налоговики.
Для информации: Постановление АС от 23 января 2020 г. N Ф09-9119/19 по делу N А47-14417/2018.
Тем не менее предпринимателям надо выживать, и платить все налоги на ОСН часто невозможно физически. Вот и дробятся. И вряд ли это прекратится.
Поэтому решили сделать посты на эту тему и помочь полезной информацией.
Для начала немного статистики:
За 2021 год процент выигранных дел по дроблению бизнесом составил всего 12%. То есть 88% таких дел в пользу ФНС.
Разумеется, результат тут не только в лояльности судов к налоговой. Из практики можем отметить, что налплаты при дроблении банально не уделяют внимания нюансам.
И потом на суде им просто нечем бить аргументы фискалов. Тупо заявить, что группа компаний – это бизнес по франшизе уже не получается. При том, что часто, чтобы получить выгодные кредиты, предприниматели сами раскрывают для банков реальные бизнес-процессы. А эти факты тоже идут в дело.
Сразу отметим, что фискалы все больше вникают в бизнес-процессы и специфику работы, изучают сайты, где отслеживают достижения и предложения для клиентов и контакты руководителей.Более внимательно стали следить за трудовым прошлым – кто и когда где работал, с кем в команде и т.п. Ибо часто собственники вешают новые компании на работников и родню.Хотя, в целом, ведение бизнеса исключительно от одного юрлица явление даже странное. Иметь несколько компаний – нормально и естественно.
Как растет рядовое торговое предприятие?
Открыли фирму на упрощенке, стали продавать товары/услуги конечным потребителям. Через какое-то время объемы выросли, появились клиенты на ОСН. Пришлось переходить на общую систему. Кто-то регистрирует вторую компанию.
По мере роста продаж, руководитель решает, что можно же и самому что-то производить. Так создается производственное направление. Конечно, на УСН.
Некоторым клиентам, кому не нужен НДС, производство отгружает самостоятельно. И это нормально. Материалы для производства также можно закупать, как у упрощенцев, так и у крупных поставщиков с НДС.
Далее при развитии производства, появляется желание приобрести свое помещение и оборудование. Для чего создается 3-4 юрлицо. Так активы будут более защищены.
И вот уже набор юрлиц, которыми надо централизованно управлять, для чего создается управляющая компания с бухгалтерией и финотделом.
Затем логично предположить, что бизнес пойдет в регионы, где тоже будут нужны отдельные юрлица и ИП. Доставка вешается на ИП на патенте. С ростом числа точек таких ИП требуется все больше. А там уже и имущественный потолок в 150 млн маячит.
Вот стандартная схема роста торговой компании. Только сегодня это стало автоматическим поводом подозревать в дроблении почти любой бизнес.
И предпринимателю приходится уделять этим моментам особое внимание. Тема важная, поэтому мы решили собрать для вас основные ключевики, за которые зацепятся.
Здесь хотим привести интересное дело, где компания отстояла свою позицию в суде при том, что доказухи на нее было предостаточно.
Структура занималась перевозками, сдавала транспорт в аренду и торговала запчастями. В группе было несколько компаний, как ООО, так и ИП. Головная компания на общей системе, а остальные – как придется.
Налоговикам такое не понравилось, и они начали собирать признаки схемы дробления. А их оказалось много.
Первый и ключевой – взаимозависимость. Компании были оформлены на бывших сотрудников основной фирмы, а некоторые даже на самого владельца.
Второй – фактически офисы фирм располагались в одном и том же здании, где и головная компания.
Третий – имелись общие вывески, сайты и диспетчерская служба. Совпадали IP-адреса. При этом на сайте главной компании было указано, что она занимается всеми видами услуг, которые оказывали фирмы и ИП на УСН.
Четвертый – примерно 40% выручки в виде займов возвращалось «на базу», в компанию бенефициара.
Все это вроде как говорит о том, что налоговики правы, и это реально дробление. Но компания стала бороться и, на удивление, выиграла суд.
Победные аргументы были следующие:
1. Компании создавались на протяжении долгого времени в связи с реальной необходимостью расширения бизнеса и спектра предоставляемых услуг.
2. Виды деятельности у компаний были разные.
3. Участники компаний все-таки разные. Персонал также не был перемешан, как и совмещения должностей. Руководители сами принимали решения.
4. У большинства из них были свои арендаторы и контрагенты, что говорит об отсутствии единого производственного процесса;
5. Общий сайт использовался исключительно ради экономии, при этом он был довольно раскручен, что позволяло привлекать клиентов эффективнее, нежели десяток новых страниц.
6. Закон не запрещает займы между предпринимателями.
7. Главная компания исключительно следила за дисциплиной, когда участники самостоятельно вели деятельность.
Так что, не все дробление, на что тыкают налоговики.
Для информации: Постановление АС от 23 января 2020 г. N Ф09-9119/19 по делу N А47-14417/2018.
