Что и как ищет налоговая: 5 способов собрать компромат на компанию

[Собака]

В статье вы также найдете рекомендации ведущих специалистов Первой Экспертной Бухгалтерии, как избежать лишних рисков при работе с налогами и зарплатой.

Опасная зона: на что налоговики обращают пристальное внимание​

ФНС пристально следит практически за всеми бизнес-процессами, в которых возможны нарушения. Но есть то, что находятся под особым контролем: это НДС, зарплаты, работа с контрагентами, дробление, занижение выручки.

Разрывы по НДС​

Налоговики проверяют все сделки по предмет занижения НДС: у них есть данные о транзакциях, счетах-фактурах и декларациях всех участников цепочки сделок, чтобы выявлять налоговые пробелы.

Так что если вы сотрудничаете с фирмами-однодневками — ФНС быстро об этом узнает.

Зарплаты «в конвертах»​

Инспекторы отслеживают разрывы в НДФЛ и страховых взносах, сравнивая зарплаты сотрудников с минималкой и средними заработками по отрасли по данным Росстата. Дальше они делят работодателей на группы риска, и если вы попали в группу высокого риска, ждите требований и допросов. Налоговики будут добиваться повышения заработной платы, и, соответственно, увеличения сумм выплат в бюджет.

В нашей практике мы часто сталкиваемся с тем, что клиентам приходят требования после сдачи отчетности регулярно — объяснить низкую зарплату.

ФНС выявляют подмену трудовых отношений при камеральных проверках​

В 2023 году ФНС внимательно мониторит подмену трудовых отношений — если вы сотрудничаете с самозанятыми по договору гражданско-правового характера, убедитесь, что в договоре нет признаков трудовых отношений. Например, в договоре не должно быть слов «работник» и «работодатель», нельзя прописывать график работы, обязанность работать из офиса, трудовую функцию.
Если предмет и другие существенные условия в договоре ГПХ будут сформулированы как в трудовом, налоговая может переквалифицировать такой договор и доначислить компании налоги, взносы и штрафы за просрочку.
В судебной практике можно найти огромное количество дел по поводу переквалификации гражданско-правового договора в трудовой.
Например, организация заключила с самозанятым договор ГПХ, а спустя некоторое время у «подрядчика» случился конфликт с нанимателем. Тогда самозанятый обратился в суд с требованием признать отношения по договору трудовыми и выплатить ему компенсацию за вынужденный прогул, отпускные и другие выплаты. Суд встал на сторону работника, переквалифицировал договор, и с организации взыскали 256 125 рублей.
Апелляционное определение Верховного суда Республики Башкортостан от 25.06.2020 № 33-8563/2020.
Частный случай: не трудоустроен директор ООО. Часто учредители не хотят трудоустраиваться, чтобы не платить налог с заработной платы.

Дробление​

У налоговой есть досье на всех налогоплательщиков в стране: у них есть доступ к данным не только самой компании, но и ее руководителей, собственников и их близких родственников. Налоговые органы выявляют аффилированность по одинаковым адресам, сайтам и телефонам учредителей и менеджеров.

Благодаря этому ФНС легко может отследить незаконное дробление бизнеса с целью уменьшения налоговой базы. Последствия у такого нарушения большие, вплоть до многомиллионных штрафов и доначислений.

Налоговая и бухгалтерская отчетность​

Чтобы решить, к кому нагрянуть с проверкой, налоговики сравнивают прибыль и рентабельность компании со средними по отрасли. Сравнение получается довольно точным — берутся те же ОКВЭД, подбирается примерно такой же размер компании. Всего используется 43 критерия для проверки. Чем больше выявлено несовпадений, тем выше шанс визита налоговой.

Занижение выручки​

Врать налоговой о выручке сейчас — бесполезно и очень опасно. Все операции отслеживаются операторами фискальных данных и передаются ФНС. Эти данные налоговая сопоставляет с цифрами из деклараций и легко вычисляет несоответствия.

Как тайное становится явным: 5 главных инструментов, которыми пользуются налоговики при проверке компаний​

Каждый год ФНС тратит миллиарды на усовершенствование процедуры контроля. В результате к 2023 году у налоговой есть множество способов собрать информацию о бизнесе — автоматизированных и абсолютно легальных.

Собрали все системы проверки компаний в одной таблице:

Название системы	Что умеет	Чем грозит бизнесу
АСК ДФЛ	Находить зарплаты «в конвертах»	Требования, допросы со стороны ФНС, повышение зарплат и выплат в бюджет
АСК НДС	Находить разрывы по НДС	Отказ в заявленном вычете, требования, проверки, доначисления, штрафы
Налог-3	Отслеживать подозрительные операции и незаконное дробление	Проверки, доначисления, штрафы
ВНП Отбор	Проверять достоверность данных в отчетах
АСК ККТ	Выявлять занижение выручки

Не стоит забывать и о старом добром мониторинге сайта компании и страничек руководителя и сотрудников в соцсетях. Любой внешний источник может стать компроматом на компанию. Например, если компания подает нулевую отчетность, а топ-менеджер публикует фотографии с отдыха на Мальдивах, у налоговиков возникнет резонный вопрос: откуда у него деньги на такой отдых? И они, безусловно, это выяснят.

С глаз долой: как не попадать в поле внимания налоговой​

Эксперты ПЭБ дали советы руководителям компаний, которые помогут избежать лишних вопросов налоговой и отстоять свои деньги.

1. Не занижайте НДС. Это самый прослеживаемый и прозрачный налог, и все махинации по нему сразу видны налоговой. Для его оптимизации используйте законные схемы, например, активное налоговое планирование.
2. Следите за средней зарплатой в регионе на сайте налоговой и вовремя повышайте ее.
3. Не бойтесь доказывать свою правоту перед налоговой и не поддавайтесь на провокации и запугивания на допросе. Если сотрудник работает неполный рабочий день или получает сдельную заработную плату, его зарплата может быть ниже среднеотраслевой или МРОТ.
4. Не регистрируйте бизнес на подчиненных и родственников. Если вы планируете открыть новую компанию или ИП, найдите для этого неаффилированное лицо.
5. Воспользуйтесь услугами налогового юриста, который сможет защитить интересы вашей компании.
6. Проявляйте должную осмотрительность при выборе поставщиков. В этом вам могут помочь современные сервисы. Вы сможете проанализировать деловую репутацию компании, просмотреть ее долги, записи о банкротстве и данные о взаимодействии с другими компаниями.
7. Внимательно ознакомьтесь с правилами обращения с кассовым аппаратом и не пренебрегайте ими.
8. Обновите бухгалтерскую систему 1С для работы с ЭДО и наладьте документооборот с поставщиками.
9. Ведите параллельный учет товаров, включенных в систему отслеживания.
10. Будьте осторожны с тем, что публикуют в социальных сетях менеджеры и сотрудники.

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация