Что будет, если бросить компанию? Последствия для первых лиц ООО

[Собака]

Ликвидация организации – многоэтапный процесс, который длится минимум несколько месяцев и отнимает много сил и средств. Поэтому собственники бизнеса иногда просто бросают компанию, ведь недействующую организацию бесплатно ликвидирует ИФНС. Но на самом деле все не так просто, а руководителя и учредителей могут ждать неприятные последствия.

Иллюстрация: Ryoji Iwata/unsplash

Ликвидировать или бросить? Вот в чем вопрос!​

Процедура ликвидации компании – довольно трудоемкий и затратный процесс, который длится от 3 месяцев до года.
Он предполагает неоднократное обращение в ИФНС, уведомление через СМИ о предстоящей ликвидации, составление ликвидационных балансов и т.д.
Все это пугает многих собственников ООО и они решают просто оставить компанию:

• не сдавать отчетность в контролирующие органы;
• закрыть счет в банке;
• рассчитать сотрудников и уволить директора.

Расчет идет на то, что брошенную компанию ИФНС ликвидирует самостоятельно и бесплатно.
Да, такое возможно, но повлечь это может серьезные проблемы, о которых собственники бизнеса часто не задумываются.

Что будет, если бросить компанию​

Вкратце обозначим все виды рисков, которые ждут собственников бизнеса и их руководителей, а затем подробно разберем каждый из них.

• Дисквалификация участников и руководителя ликвидированного ООО

При ликвидации организации с долгами перед бюджетом, на ее участников с долей в уставном капитале более 50% и руководителя будет наложен запрет на повторную регистрацию ООО и участие в ее руководстве.

• Налоговая ответственность

Даже если организация фактически существует лишь в ЕГРЮЛ, она обязана сдавать отчетность в контролирующие органы. За несдачу такой отчетности компанию оштрафуют ФНС и Соцфонд. Это касается несдачи налоговых деклараций, расчетов и люой другой отчетности.
Например, минимальный размер штрафа (за нулевую декларацию)– 1000 рублей.
Кроме того, компанию может оштрафовать и Росстат, за неподачу отчетов по статистике.

• Административная ответственность

К административной ответственности могут привлечь руководителя организации и ее главного бухгалтера за несдачу налоговой и бухгалтерской отчетности.
То есть за несдачу отчетности может быть наложено два штрафа: один на организацию и один на ее руководителя (или бухгалтера).

• Принудительное банкротство

При наличии долгов у организации ИФНС или кредиторы общества могут обратиться в суд для признания организации банкротом.
Даже ликвидацию недействующей компании, проведенную ФНС, компании и ИП – кредиторы могут оспорить. Тогда ликвидацию не признают и организация будет «восстановлена» в ЕГРЮЛ.
При этом если руководителя нет или найти его нельзя – банкротство будет производиться в ускоренном порядке, независимо от размера кредиторской задолженности.

• Привлечение к субсидиарной ответственности

В случае признания организации банкротом, ее участников и руководителя могут привлечь к субсидиарной ответственности, то есть перевести долги ООО на них лично.

Принудительная ликвидация по решению ИФНС​

Принудительно ликвидировать брошенную компанию ИФНС может при наличии двух условий:

• Отсутствия операций по счетам.
• Не представления отчетности в течение последних 12 месяцев.

Если хотя бы одно из условий не соблюдается, то ликвидировать компанию ИФНС не имеет права.
Процесс ликвидации недействующей организации выглядит следующим образом:

• Принятие решения о ликвидации.
• Публикация информации о предстоящей ликвидации общества в журнале «Вестник государственной регистрации» (в течение трех дней после принятия решения).
• Принятие решения об исключении из ЕГРЮЛ, если в течение 3 месяцев не поступили возражения от заинтересованных лиц.

Аналогичным образом ликвидируются организации, в отношении которых внесена запись в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений (если с момента внесения записи прошло более 6 месяцев).
Удаление сведений об организации из ЕГРЮЛ это и есть ликвидация общества в общем смысле. Но, на практике есть отличия для организаций, ликвидированных из-за брошенности и из-за недостоверности сведений.
Так, например, Минфин разрешает кредитору списывать безнадежную задолженность, если компания ликвидирована из-за брошенности.
А вот если она исключена из ЕГРЮЛ из-за недостоверности данных, внесенных в него, то сделать этого уже нельзя (письмо Минфина от 07.02.2020 № 03-03-06/2/7955) .
Но, самое главное – ликивидация недействущей компании, которая не имеет движений по счетам и не сдает отчетность – добрая воля ФНС. Налоговики могут не ликвидировать такую компанию годами или вообще не обратить на нее внимание.
В дальнейшем, такой «мертвый груз» может негативно повлиять на репутацию владельца организации и даже ее руководителя. Ведь для того, чтобы «удалить» из ЕГРЮЛ директора, в обычной ситуации нужно подавать заявление (назначать ликвидатора, например).
В противном случае директор так и будет числиться в ЕГРЮЛ. Он может заявить о том, что сведения в реестре недостоверны и предъявить приказ об увольнении, копию трудовой книжки, решение учредителя, другие документы, которые подтверждают, что он уже не является директором данной компании. Но, обычно, если организацию бросают, то ее экс-руководитель (зачастую он же и собственник) не торопится ничего предпринимать.
Проблемы могут быть при устройстве на работу (особенно на руководящую должность), госслужбу (госслужащие не могут вести бизнес), получении кредита, регистрации новой организации или ИП и т.д.

Дисквалификация участников и руководителя ликвидированного ООО​

Сама по себе принудительная ликвидация общества не несет негативных последствий, если она не сопряжена с наличием долга перед бюджетом.
В этом случае на участников организации (с долей в уставном капитале более 50%) и ее руководителя будет наложен запрет на последующую регистрацию юридических лиц и руководство ими в течение следующих 3 лет (пп. ф п. 1 ст. 23 закона № 129-ФЗ от 28.12.2022).

Привлечение к налоговой ответственности​

Многие собственники бизнеса полагают, что отсутствие деятельности, нулевые показатели и закрытие расчетного счета автоматически приравнивают компанию к недействующей, что освобождает ее от сдачи отчетности. Но это не так.
Отсутствие операций по расчетному счету и прибыли как таковой не освобождает компанию от сдачи обязательной налоговой и финансовой отчетности.
Размер штрафа зависит от формы несданного документа:

• ст. 119 НК – штраф 1 000 руб.

К ответственности по этой статье ООО привлекут за непредставление в ИФНС налоговых деклараций и расчета по страховым взносам (РСВ). Штраф накладывается отдельно за каждую непредставленную декларацию и / или расчет.

• п. 1 ст. 126 НК – штраф 200 руб.

Накладывается за непредставление налоговых расчетов, бухгалтерской отчетности (кроме отчетности, размещаемой в ГИР БО). Штраф также накладывается на каждый непредставленный документ.

Привлечение к административной ответственности​

Кроме налоговой ответственности, наложенной на организацию, ИФНС может привлечь руководителя и бухгалтера к административной:

• ст. 15.5 КоАП – от 300 до 500 руб.

За непредставление налоговых деклараций и расчета по страховым взносам штраф может быть заменен предупреждением.

• ст. 15.6 КоАП – от 300 до 500 руб.

Накладывается за непредставление налоговых расчетов и бухгалтерской отчетности (кроме размещаемой в ГИР БО).

• ст. 19.7 КоАП – от 300 до 500 руб. для должностных лиц и от 3 000 до 5 000 руб. для ООО.

Штраф по этой статье накладывается за непредставление бухгалтерской отчетности, размещаемой в ГИР БО.
По этой статье налоговики могут оштрафовать дважды: первый раз – саму компанию за несдачу бухотчетности, размещаемой в ГИР БО, и второй раз – должностных лиц организации.

Принудительное банкротство​

При наличии долгов ИФНС или кредиторы могут инициировать процесс признания организации банкротом в суде.
При этом если руководителя нет или найти его невозможно, то для открытия банкротства размер кредиторской задолженности не будет иметь значения (п. 1 ст. 227 закона № 127-ФЗ от 26.10.2002).
По отсутствующему должнику (организации) процедура ликвидации происходит в упрощенном порядке и занимает всего 1 месяц (п. 1 ст. 228 закона № 127-ФЗ от 26.10.2002).

Субсидиарная ответственность​

Субсидиарная ответственность – перенос долгов организации на ее первых лиц: руководителя, участников, контролирующих лиц (например, членов совета директоров).
Вне процедуры банкротства к субсидиарной ответственности указанных лиц привлекут, если (пп. 3.1 ст. 3 закона № 14-ФЗ от 16.04.2022):

• Организация исключена из ЕГРЮЛ как недействующая.
• Неисполнение обязательств вызвано недобросовестными или неразумными действиями указанных выше лиц.

В рамках процедуры банкротства к субсидиарной ответственности могут быть привлечены те же лица, при условии, что будет доказано наличие признаков недобросовестности и умышленности, которые повлекли образование долгов и дальнейшее банкротство организации.

Срок давности привлечения к субсидиарной ответственности – до 3 лет с даты завершения процедуры банкротства ( п. 5 ст. 61.14 закона № 127-ФЗ от 26.10.2002).

Привлечение к уголовной ответственности участников брошенной компании​

Уголовной ответственности за брошенное ООО нет.

Неведение деятельности и несдача отчетности само по себе не является уголовно наказуемым деянием и не образует состава преступления.
Но если руководитель на момент совершения преступления имел в компании действующие полномочия, то он может быть привлечен к уголовной ответственности. Пример: зная о том, что компания будет брошена с долгами кредиторам, директор выводил активы по бросовой цене, причем продавал их бенефециарам или аффилированным лицам – родственникам владельцев.

Уголовная ответственность наступает за преступления, совершенные умышленно или по неосторожности.

Кто платит штрафы по брошенной организации​

Штрафы, начисленные на организацию за несдачу отчетности, будут списаны при ее исключении из ЕГРЮЛ.

В этом случае участники общества и ее руководитель не будут отвечать по долгам организации. Но до тогоЮ как компания исключена из реестра ответственность несет ее руководитель, а субсидиарно – ее владельцы.

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация