Бухгалтерские и налоговые риски

[BOOX]

Главная опасность со стороны бухгалтера – это даже не воровство, а налоговая сторона.


И часто бухгалтер может не иметь никакого умысла, а просто быть некомпетентным или ленивым.

Задача хорошего бухгалтера – не только вести учет и сдавать отчетность, а экономить средства для компании, в том числе на налогах. Дело в том, что нашей ФНС сколько ни уплати, все будет мало. Поэтому платить налоги нужно четко, столько, чтобы не вызвать претензий и столько, чтобы не отдать лишнего, тем самым причинив ущерб фирме.

Сразу совет: если бухгалтер говорит, что в плане оптимизации налогообложения ничего нельзя сделать, лучше искать другого. Сделать что-то можно всегда. Вопрос компетенции и желания.

Сегодня бизнесу необходимо так или иначе оптимизировать. В противном случае большинству просто не выжить. И на передовой таких процессов находится бухгалтер. Именно ему приходится подбивать отчеты, запрашивать документы у контрагентов, общаться с инспекторами, отвечать на требования, ходить на комиссии, взаимодействовать с оптимизаторами. Все это он должен уметь делать, соблюдая при этом интересы компании.

Не так сложно посчитать налоги, сложнее решить с директором, сколько и какими путями их оптимизировать без риска для фирмы. Здесь встает вопрос не столько компетенции, сколько мотивации и чистоплотности.

Бухгалтер должен понимать, что он так или иначе завязан на показатели компании. Многие бухгалтеры относятся к оптимизации налогов, как к дополнительной нагрузке. И отчасти это верно. Работы у них и так всегда хватает без этого. А оптимизация сегодня – это очень непростой процесс. Некоторые компании специально нанимают налоговых консультантов и платят им большие деньги. А кто-то просто вываливает это все на штатного бухгалтера. Так делать не нужно.

Это серьезная работа и у него должна быть мотивация делать дополнительный объем, как минимум хорошая премия в конце квартала.

Если это оптимизация НДС, он должен точно посчитать, сколько и каких документов купить, у какого поставщика, соблюсти лимиты, как грамотно провести, как оформить договоры и первичную документацию, корректно декларировать, создать легендирование. Решать в дальнейшем возможные проблемы с инспекторами и отстаивать свою позицию, не поддаваясь на запугивания и провокации. Должен уметь разговаривать с налоговиками на их языке и иметь контакты тех, кто сможет помочь.

Экономя средства компании на налогах, бухгалтер должен понимать, что это ему будет оплачено. Часто экономия достигает сотен миллионов рублей, и главбух это знает.

Поэтому иногда компетентные главбухи, понимая свои возможности и не получая мотивации, решают заработать. Мы лично сталкивались с тем, что бухгалтер закупал НДС по одной ставке, а руководителю озвучивал другую, кладя разницу в карман. Некоторые даже умудряются продать свой НДС компании налево за дорого, а купить по объявлению дешево. Можно завышать налоги, а затем возвращать и выводить себе на карту. Конечно, это риски, приводящие к серьезным последствиям.

Хороший бухгалтер всегда найдёт, где его оценят, поэтому общайтесь с ним, узнавайте потребности и недовольства заранее, создавайте условия, в которых он нуждается и мотивируйте. В отчетный период можно назначить ему отдельного помощника. Он должен быть в команде и работать на благо компании, но под надзором собственника.

Где найти хорошего бухгалтера – вопрос не к нам. Опытные бухгалтеры не ищут работу. Чаще всего они появляются, благодаря связям и рекомендациям.

 

[BOOX]

Мы рассматриваем любые риски, с которыми может столкнуться бизнес.

Сегодня хотим отдельно выделить позицию главного бухгалтера. Это человек, от работы которого зависит, не только эффективность, но и как на компанию будут смотреть контролирующие органы. Многие предприниматели до сих пор думают, что это не очень важная кадровая единица, кто отправляет отчеты и занимается документами. Это не так. Компетентный бухгалтер способен как повысить прибыльность бизнеса, так и угробить его.

Для начала перечислим риски.

Мы знаем случаи, когда бухгалтеры откровенно воровали деньги, как со счета, так и из кассы. Выделяли средства компании под несуществующие товары и услуги, выделяли средства на хозяйственные нужды без отчета за них, выписывали премии, завышая суммы в зарплатных ведомостях. Если компания большая, контрагентов и персонала много, владельцу бывает нереально уследить за каждым рублем.

Бухгалтер может получать откаты у контрагентов за согласование поставок или условий оплат. Многие банки прямо предлагают бухгалтеру оплату за открытие счета. Мы сталкивались с тем, что бухгалтеры даже создают собственные юрлица и отправляют платежи за фейковые поставки товаров и услуг. Аналогичных тем, что компания закупает постоянно.

Конечно, если компания большая, то закупками занимается отдел снабжения, договорами – юридический отдел, персоналом – кадровый. Но в любом случае главбух для них всех – значимая фигура, к которой нужно прислушаться.

Если же бухгалтер войдет в сговор с финансовым директором или директором по закупкам, потери и риски возрастают кратно.

Мы знаем случаи, когда в сговоре с кадровиком бухгалтер годами начислял зарплату несуществующим работникам офиса в другом городе.

Главбух – человек, который отвечает за налоги и обладает всей информацией о компании. Даже той, которую нельзя никому доверять. Он видит все финансовые потоки, бизнес-процессы, схемы ухода от налогов, контрагентов. Знает слабые и сильные места, владеет полной информацией о бизнесе и его показателях, а также о том, что хранится под грифом «коммерческая тайна». Поэтому при желании вреда может принести много, особенно, если его обидеть.

На практике сталкивались с разными «подставами» от бухгалтеров. Самое безобидное – удаление или искажение информации в базах данных.

Да, за такое можно привлечь к ответственности, но компании это вряд ли поможет. Записи, документы и бухгалтерию придется восстанавливать. А у главбуха обычно максимальный доступ и удалить он может многое.

Посерьезнее будет проблемы, если бухгалтер отправится в налоговую или правоохранительные органы с документами, подтверждающими игры с налогами. Либо они сами решат его допросить по каким-то, возможно, несерьезным вопросам. Бывает, что на допрос вызывают и уже уволенных бухгалтеров. При желании рассказать они могут многое. Даже если нет доказательной базы, одни его показания «весят» очень много. Поэтому хорошие отношения с бухгалтером необходимы для минимизации таких рисков.

И можно тратить миллионы на защиту информации и безопасность компании в целом, только все это может быть малополезно, если бухгалтер решит вас обмануть, слить или просто «нагадить».

Проверить, насколько хорош и чистоплотен бухгалтер, тяжело. Многие предприниматели даже об этом не думают, тем самым создавая для себя дополнительные риски. Какие – будем писать в дальнейшем. Пока же посоветуем не верить всему, что говорит бухгалтер, а пытаться вникать самому.

Неплохо начать разбираться в 1С, сейчас для этого есть специальные курсы для предпринимателей. А также периодически привлекать высококлассных сторонних специалистов для проведения аудита. При подозрениях в нечистоплотности, лучше сделать это сегодня.